Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Условия отнесения к Перечню налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства – ГНС

17.10.2024

ГУ ГНС в Винницкой области напоминает, что с 01.10.2024 вступил в силу п.п. 3 п. 26 разд. I Закона Украины от 18.06.2024 №3813-IX которым внесены изменения в п. 69 подраздел. 10 разд. XX «Переходные положения» Налогового кодекса (далее – НК). В частности, п. 69 подраздел. 10 разд. XX «Переходные положения» НК дополнены новым п.п. 69.41. Так, согласно п.п. 69.41 п. 69 подраздел. 10 разд. XX «Переходные положения» НК на период действия военного положения в Украине и до 31 декабря года, в котором военное положение будет прекращено или отменено, для налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства устанавливаются особенности администрирования налогов, сборов, платежей, осуществляемых контролирующими органами, определенными п.п. 41.1.1 п. 41.1 ст. 41 НК, определенные п.п. 69.41 п. 69 подраздел. 10 разд. XX «Переходные положения» НК. Обращаем внимание, что к налогоплательщикам с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства относятся юридические лица и физические лица – предприниматели, одновременно отвечающие всем следующим требованиям:

  • налоговый долг и/или задолженность по другим платежам, контроль за взысканием которых возложен на контролирующие органы, не превышает 3000 не облагаемых налогом минимумов доходов граждан и со дня их возникновения прошло не более 30 дней;
  • отсутствие задолженности (недоимки, штрафа, пени) по уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование;
  • соответствие критериям, определенным п.п. 69.41.2 п.п. 69.41 п. 69 подраздел. 10 разд. XX «Переходные положения» НК в зависимости от выбранной системы налогообложения;
  • отсутствие фактов нарушения налогоплательщиком налоговых обязанностей по представлению отчетности и/или документов (уведомлений), в том числе предусмотренных ст.ст. 39 и 392, п. 46.2 ст. 46 НК;
  • отсутствие вынесенных в отношении налогоплательщика налоговых уведомлений-решений о нарушении предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и/или импорту товаров в течение последних 12 месяцев;
  • отсутствие решения о соответствии налогоплательщика критериям рискованности налогоплательщика на добавленную стоимость, принятого в порядке и по основаниям, определенным Кабинетом Министров Украины в соответствии с п. 201.16 ст. 201 НК;
  • отсутствие начатой ​​процедуры прекращения юридического лица или предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя;
  • отсутствие возбужденного производства по делу о банкротстве (неплатежеспособности) налогоплательщика;
  • отсутствие принятого в отношении налогоплательщика и/или его учредителей (участников), конечных бенефициарных собственников решения о применении специальных экономических и других ограничительных мер (санкций) в порядке, установленном Законом Украины от 14.08.2014 № 1644-VIІ «О санкциях» ;
  • отсутствие у налогоплательщика и/или его учредителей (участников), конечных бенефициарных владельцев гражданства государства, осуществляющего вооруженную агрессию против Украины (кроме граждан такого государства, которым предоставлен статус участника боевых действий после 14 апреля 2014 г.);
  • отсутствие среди учредителей (участников), конечных бенефициарных собственников налогоплательщика лиц, местожительством (местонахождением) которых является государство, осуществляющее вооруженную агрессию против Украины;
  • отсутствие изменений в отношении основного вида экономической деятельности, внесенных в отношении налогоплательщика в Единый государственный реестр юридических лиц, физических лиц – предпринимателей и общественных формирований в течение последних последовательных 12 календарных месяцев.

Также п.п. 69.41.2 п.п. 69.41 п. 69 подраздел. 10 разд. XX «Переходные положения» НК определены, что в Перечень включаются, при одновременном соответствии всем следующим критериям:

  • юридические лица, находящиеся на общей системе налогообложения:
    • показатель уровня уплаты налога на прибыль предприятий равен/превышает средний показатель в соответствующей отрасли за последние четыре квартала с учетом п. 137.5 ст. 137 НК;
    • показатель уровня уплаты налога на добавленную стоимость равен/превышает средний показатель в соответствующей отрасли (кроме плательщиков, у которых операции по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины составляют 25 и более процентов общего объема поставки) за последние 12 отчетных (налоговых) периодов ;
    • показатель среднемесячной начисленной и/или выплаченной налоговым агентом – юридическим лицом заработной платы за последние четыре отчетных (налоговых) периода составляет не менее средней заработной платы в соответствующей отрасли в соответствующем регионе, умноженной на коэффициент 1,1, при условии что среднемесячная численность работающих за указанный период составляет не менее пяти человек;
    • резиденты Дія Сіті:
    • показатель уровня уплаты налогов в сводный бюджет равен/превышает средний показатель уровня уплаты налогов в сводный бюджет резидентов Дія Сіті;
  • юридические лица, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и являющиеся плательщиками единого налога третьей группы:
    • показатель уровня уплаты налогов в сводный бюджет равен/превышает средний показатель в соответствующей отрасли за последние четыре квартала;
    • показатель среднемесячной начисленной и/или выплаченной налоговым агентом – юридическим лицом заработной платы за последние четыре отчетных (налоговых) периода составляет не менее средней заработной платы в соответствующей отрасли в соответствующем регионе, умноженной на коэффициент 1,1, при условии что среднемесячная численность работающих за указанный период составляет не менее пяти человек;
  • юридические лица, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и являющиеся плательщиками единого налога четвертой группы:
    • показатель разницы между суммой общего минимального налогового обязательства и общей суммой уплаченных налогов, сборов, платежей, связанных с производством и реализацией собственной сельскохозяйственной продукции, и расходов на аренду земельных участков за последний отчетный период имеет отрицательное значение;
    • показатель уровня уплаты налога на добавленную стоимость равен/превышает средний показатель в соответствующей отрасли (кроме плательщиков, у которых операции по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины составляют 25 и более процентов общего объема поставки) за последние 12 отчетных (налоговых) периодов ;
    • показатель среднемесячной начисленной и/или выплаченной налоговым агентом – юридическим лицом заработной платы за последние четыре отчетных (налоговых) периода составляет не менее средней заработной платы в соответствующей отрасли в соответствующем регионе, умноженной на коэффициент 1,1, при условии что среднемесячная численность работающих за указанный период составляет не менее пяти человек;
    • площадь имеющихся у плательщика налога в собственности (на праве собственности/пользования) арендованных земельных участков составляет не менее 200 гектаров включительно или арендованных земельных участков коммунальной и/или государственной собственности – не менее 0,5 гектара (по состоянию на 01 января текущего года ), которые задекларированы до 20 февраля текущего года и за которые уплачена сумма налогового обязательства по плате за землю в сроки, предусмотренные законодательством, или налогоплательщиком, находящимся на упрощенной системе налогообложения четвертой группы, уплачены налоговые обязательства по единому налогу в полном объеме и в сроки, предусмотренные законодательством;
  • физические лица – предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения:
    • показатель уровня уплаты налога на добавленную стоимость равен/превышает средний показатель в соответствующей отрасли за последние 12 отчетных (налоговых) периодов;
    • показатель уровня уплаты налога на доходы физических лиц от осуществления хозяйственной деятельности за отчетный (налоговый) год равен/превышает средний показатель в соответствующей отрасли;
    • показатель среднемесячной начисленной и/или уплаченной налоговым агентом – физическим лицом – предпринимателем заработной платы за последние четыре отчетных (налоговых) периода составляет не менее средней заработной платы в соответствующей отрасли в соответствующем регионе, умноженной на коэффициент 1,1;
  • физические лица – предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения и являющиеся плательщиками единого налога третьей группы:
    • задекларированный объем дохода за налоговый (отчетный) период превышает 5 миллионов гривен;
    • показатель уровня уплаты налогов в сводный бюджет равен/превышает средний показатель в соответствующей отрасли за последние четыре квартала;
    • показатель среднемесячной начисленной и/или выплаченной налоговым агентом – физическим лицом – предпринимателем заработной платы за последние четыре отчетных (налоговых) периода составляет не менее средней заработной платы в соответствующей отрасли в соответствующем регионе, умноженной на коэффициент 1,1.

Следовательно, включению в Перечень налогоплательщиков с высоким уровнем добровольного соблюдения налогового законодательства подлежат плательщики, отвечающие всем требованиям, определенным п.п. 69.41.1 п.п. 69.41 п. 69 подраздел. 10 разд. XX «Переходные положения» НК и критериям, определенным п.п. 69.41.2 п.п. 69.41 п. 69 подраздел. 10 разд. XX «Переходные положения» НК. Перечень обнародуется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную налоговую политику на своем официальном вебсайте на пятнадцатый рабочий день со дня его утверждения.

ГУ ГНС в Винницкой области


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
27.05.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики Актуальные счета для уплаты налогов Предлагают вернуть 100 % бронирование для критически важных предприятий Минцифры изменила критерии определения критически ...
05.03.2025
Опубликовано постановление КМУ, которым упрощена процедура бронирования военнообязанных
Больше по теме: Бронирование работников: пошаговые действия Аннулирование бронирования военнообязанных: основания и условия Отчетность по воинскому учету и бронированию 5 февраля на сайте Кабмина опубликовано постановление от 28.02.2025 № 233, которыи внесены изменения впорядок бро...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
Новое
30.05.2025
Как в приложении ЦП к декларации по налогу на прибыль отразить расходы, связанные с приобретением ценных бумаг
Рассмотрим, по какой стоимости отражаются в приложении ЦП расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, и в каком отчетном (налоговом) периоде отражаются такие расходы. Больше по теме: Приложение ЦП: ценные бумаги – разницы По какой стоимости отражаются в строке 02 приложения ЦП к Налогово...
30.05.2025
Нужно ли регистрировать место хранения, если оно уже зарегистрировано другим СХД
Рассмотрим, кому нужно/не нужно вносить сведения в Единый реестр мест хранения. Больше по теме: Требования к местам хранения и к транспортировке горючего: ответы на актуальные вопросы Нужно ли СХ вносить в Единый реестр мест хранения сведения о помещении, в котором будут храниться алкогольные напит...
30.05.2025
Предусмотрено ли применение РРО лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность
Физлица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, имеют право не применять РРО при совершении наличных и/или безналичных расчетов. Правоотношения в области применения регистраторов расчетных операций и программных РРО регулируются Налоговым кодексом (далее – НК) и Законом от 0...
Лучшие материалы