Составляем РК к НН, которая в результате составленных ранее РК к ней «обнулилась»

Регистрация расчета корректировки: спрашивали – отвечаем

После составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате таких корректировок количество и/или объем равны нулю, но при осуществлении корректировок плательщик отражал:

1) корректировки цены в графе 8 вместо графы 9 расчета корректировки;

2) корректировка количества в графе 10 вместо графы 7 расчета корректировки.

С целью исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки, необходимо составить расчет корректировки к налоговой накладной, с помощью которого исправить такие ошибки.

Исправление таких ошибок осуществляется только путем «обнуления» (сторнирования) строк налоговой накладной, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (нулевые значения цены при наличии количества товара/услуги или нулевое значение количества при наличии объема товара/услуги).

Добавление новых строк налоговой накладной при осуществлении такой корректировки не происходит.

Одним расчетом корректировки можно исправить только одну строку налоговой накладной, то есть в таком расчете корректировки может быть только одна строка.

Если налоговая накладная содержит несколько строк с аналогичной ошибкой, подлежащих исправлению таким образом, составляется отдельный расчет корректировки к каждой из таких строк налоговой накладной.

В таком расчете корректировки:

- в графе 1 указывается № по порядку строки налоговой накладной, которая корректируется;

- в графе 2 в зависимости от ситуации указывается причина корректировки «Зменшення обсягу при нульовій кількості» или «Зменшення кількості при нульовому обсягу»;

- значение граф 3-6 соответствует значению соответственно граф 2-5 строки налоговой накладной, которая корректируется;

- в случае указания в графе 2 причины корректировки «Зменшення кількості при нульовому обсягу» в графе 7 со знаком «-» указывается значение количества, которое осталось в результате предыдущей корректировки;

- в случае указания в графе 2 причины корректировки «Зменшення обсягу при нульовій кількості» в графе 13 со знаком «-» указывается объем, оставшийся в результате предыдущей корректировки;

- графы 8-12 не заполняются.

http://tr.sfs.gov.ua