Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Регистрация в ЕРНН расчетов корректировки к налоговым накладным: разъясняет ГФС

11.07.2017

ГФС в письме от 19.06.2017 г. №709/6/99-99-15-03-02-15/ИПК рассмотрела ситуацию: налогоплательщиком в декабре 2011 года было получено предоплату за работы (услуги) от заказчика, по которой сформирован и отражено в отчетности по НДС соответствующие налоговые обязательства. Для выполнения работ налогоплательщиком были привлечены подрядчика, которому в декабре 2011 года перечислено предоплату и включены соответствующие суммы НДС в налоговый кредит. В связи с принятием решения о нецелесообразности выполнения работ между налогоплательщиком и подрядчиком в марте 2017 заключено мировое соглашение о рассрочке возврата сумм остатка неиспользованной предоплаты, которые налогоплательщиком в свою очередь будут возвращены заказчику.

Налоговики отметили, что налогоплательщик - поставщик (продавец) товаров/услуг на дату получения суммы предоплаты за товары/услуги от налогоплательщика - получателя (покупателя) таких товаров/услуг обязан определить налоговые обязательства по НДС.

Если в дальнейшем возникают обстоятельства, в результате которых товары/услуги не будут поставлены, а такая сумма предоплаты возвращается плательщику налога - получателю (покупателю) товаров/услуг, то:

    поставщик (продавец) товаров/услуг уменьшает ранее начисленную сумму налогового обязательства по НДС,

    получатель (покупатель) товаров/услуг в соответствии сумму налогового кредита на основании составленного плательщиком налога - поставщиком (продавцом) товаров/услуг расчета корректировки к налоговой накладной и зарегистрированного в ЕРНН плательщиком налога - получателем (покупателем) товаров/услуг.

Зарегистрировать расчет корректировки к налоговой накладной можно в течение сроков давности, установленных ст. 102 НКУ (т.е. в течение 1095 дней с даты составления налоговой накладной).

С целью определения правомерности регистрации в ЕРНН расчетов корректировки к налоговым накладным, с даты составления которых прошло более 1095 дней, в случае возврата продавцом покупателю ранее перечисленной суммы предварительной оплаты за товары/услуги, которые не были поставлены, ГФС направлен соответствующий запрос по данному вопросу в Министерства финансов Украины как к главному органу в системе центральных органов исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализацию государственной налоговой и таможенной политики.

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
21.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС изменила План-график: какие отрасли и регионы будут проверять больше всего Актуальные вопросы касательно оцифровки трудовых книжек: разъяснение ПФУ Кабмин запускает новый модуль управления рисками для проверок бизнеса Правила заполнения трудовых книжек...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
27.10.2025
Как внести кадастровый номер земельного участка (пая) в электронную форму № 20-ОПП
Кадастровый номер земельного участка (пая), указанный в Государственном земельном кадастре, вносится с соблюдением последовательности всех цифр, знаков, двоеточий, интервалов и т. п. Больше по теме: Подаем форму № 20-ОПП по земельным участкам: пять практических ситуаций Как подать информацию о зем...
27.10.2025
В ходе какой проверки могут привлечь к админответственности за непредставление или несвоевременное представление налоговой отчетности
КУоАП предусмотрено применение админответственности к должностным лицам юрлица за непредставление, несвоевременное представление, представление не по установленной форме отчетности по ЕСВ и неуведомление или несвоевременное уведомление ГНИ по установленной форме касательно сведений о доходах граждан...
27.10.2025
Нужно ли доначислять единый взнос к МЗП в случае подачи работником документов об инвалидности в середине месяца
Нет, не нужно. Работодатель начисляет ЕСВ на фактически начисленный доход: до даты получения надлежащим образом заверенного Извлечения из решения экспертной команды по оцениванию повседневного функционирования лица относительно установления инвалидности – в размере 22 %; с даты получения надле...
Лучшие материалы