Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

При каких условиях при заполнении декларации по НДС подаются соответствующие приложения

Разъяснение
25.10.2024

При каких условиях при заполнении строк 4.1, 4.2, 4.3, 6.1 и 6.2 налоговой декларации по НДС подаются соответствующие приложения?

Форма и Порядок заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость утверждены приказом Минфина от 28.01.2016 № 21, зарегистрированным в Министерстве юстиции 29.01.2016 № 159/28289 (далее – Порядок № 21) .

При этом согласно п. 11 разд. ІІІ Порядка № 21 приложения прилагаются к декларациям при наличии событий, подлежащих отражению в таких приложениях.

Форма декларации предусматривает, в частности, при заполнении строк 4.1, 4.2, 4.3 представления приложений:

  • сведения о суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных/расчетах корректировки к налоговым накладным, не зарегистрированным в Едином реестре налоговых накладных, о корректировке налоговых обязательств по операциям по вывозу за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта отдельных видов товаров, и о налоговом кредите с учетом его корректировки (Д1) (приложение 1);
  • Расчет (перерасчет) доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях (Д5) (приложение 5)

При этом приложение 1 подается в случае начисления в отчетном периоде налоговых обязательств, по которым в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) не зарегистрированы налоговые накладные.

Подача приложения 5 к декларации, при наличии оснований для применения ст. 199 Налогового кодекса (далее – НК), является обязательным:

  • в первом отчетном периоде;
  • в последнем отчетном периоде года (период снятия с учета налогоплательщика);
  • в отчетном периоде, в котором впервые декларируются налогооблагаемые и необлагаемые налогом операции.

В случае начисления налоговых обязательств только согласно требованиям п. 198.5 НК приложение 5 не подается.

Строки 6.1 и 6.2 декларации предусматривают представление приложения 1, если на дату подачи декларации в ЕРНН не зарегистрированы:

  • налоговые накладные, составленные по операциям по получению услуг от нерезидента, место поставки которых определено на таможенной территории Украины, облагаемых налогом по основной ставке или 7 %;
  • или расчеты корректировки (составленные в случае увеличения суммы компенсации) в отношении таких налоговых накладных.

ОИР, категория 101.24


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
21.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС изменила План-график: какие отрасли и регионы будут проверять больше всего Актуальные вопросы касательно оцифровки трудовых книжек: разъяснение ПФУ Кабмин запускает новый модуль управления рисками для проверок бизнеса Правила заполнения трудовых книжек...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
23.10.2025
Что делать с э-трудовой книжкой после 10 июня 2026 года
Что такое электронная трудовая книжка? К какой дате нужно перевести в электронный формат бумажные трудовые книжки? Зачем это делают? А если трудовую книжку не оцифруют до 10 июня 2026 года? См. ответы на эти и другие вопросы в данном материале. Больше по теме: Трудовая книжка утеряна или испорчена:...
23.10.2025
Как подтвердить страховой стаж, если в трудовой книжке есть исправление или если она потеряна
Право на страховую пенсию определяет страховой стаж, приобретенный человеком. О том, как исправление в трудовой книжке или ее потеря могут повлиять на страховой стаж – в материале. Больше по теме: Может ли работник подать в ПФУ свою бумажную трудовую книжку для оцифровки без участия работодат...
23.10.2025
Отображать ли перевод часов в графике работы и табеле учета рабочего времени
В ночь с 25 на 26 октября украинцы снова переведут часы назад. Как быть с табелированием рабочего времени? Больше по теме: Особенности режима работы при переводе часов на зимнее время Табелирование работников в отдельных ситуациях Два раза в год в Украине переводят стрелки часов: на один час вп...
Лучшие материалы