Представление нерезидентами упрощенной декларации по НДС

С 01.04.2023 вступает в силу приказ Министерства финансов Украины от 28 декабря 2022 г. № 463 «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины», зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 11 января 2023 г. за № 60/39116 (с изменениями , опубликованном в Официальном вестнике Украины от 02.02.2023 № 11 (далее – приказ Минфина № 463).

Приказом Минфина № 463 внесены изменения в:

• Порядок заполнения и представления упрощенной налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость;
• формы упрощенной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;
• формы уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в упрощенную налоговую декларацию в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок.

Указанные изменения касаются выделения в отчетности операций, освобожденных от налогообложения налогом добавленную стоимость.

Так, в разделе I «Расчет налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период» упрощенной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

1. в колонке 3 строки 1 «Договорная стоимость поставки электронных услуг (без налога на добавленную стоимость)» указывается общая сумма (договорная стоимость) поставки электронных услуг (без налога на добавленную стоимость) по операциям, подлежащим обложению налогом на добавленную стоимость, и /или по операциям, освобожденным от налогообложения, в иностранной валюте (евро или доллар США);
2. в колонке 3 строки 1.1 «по операциям, подлежащим налогообложению» указывается сумма (договорная стоимость) поставки электронных услуг (без налога на добавленную стоимость), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, в иностранной валюте (евро или доллар США);
3. в колонке 3 строки 1.2 «по операциям, освобожденным от налогообложения» указывается сумма (договорная стоимость) поставки электронных услуг (без налога на добавленную стоимость), освобожденных от налогообложения налогом на добавленную стоимость, в иностранной валюте (евро или доллар США);
4. в колонке 3 строки 2 «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет» указывается сумма налога на добавленную стоимость (20 процентов от налогооблагаемой базы), начисленная по операциям по поставке электронных услуг в иностранной валюте (евро или доллар США) , подлежащей уплате в бюджет.

Указанные показатели указываются в той иностранной валюте (евро или доллар США), информацию о которой лицо – нерезидент указало в заявлении о регистрации в качестве плательщика налога, поданном в соответствии с пунктом 208¹.2 статьи 208¹ раздела V Налогового кодекса Украины, и в четвертой колонке строки 05 декларации (строки 051 или 052).

Упрощенная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость по новой форме подается начиная с 01 июля 2023 года. То есть, первая упрощенная налоговая декларация по новой форме должна подаваться за отчетный (налоговый) период – ІІ квартал 2023 года.

Также, начиная с 01 июля 2023 года, по новой форме подается уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в упрощенную налоговую декларацию в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок.

https://tax.gov.ua