Порядок заполнения таблицы данных плательщика НДС

В соответствии с требованиями п. 201.16 ст. 201 Налогового кодекса Украины для безусловной регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН, налогоплательщик вправе подать в ГНС таблицу данных плательщика налога на добавленную стоимость. Таблица данных налогоплательщика (далее - таблица) - это информация о специфике деятельности налогоплательщика.

В таблице данных налогоплательщика (далее - Таблица) указываются:

• виды экономической деятельности в соответствии с КВЭД;
• коды товаров согласно УКТВЭД, поставляемых и / или приобретаются (приобретаются) налогоплательщиком, ввозимых на таможенную территорию Украины;
• коды услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг (далее - ДКПП), поставляемых и/или приобретаются (приобретаются) налогоплательщиком, ввозимых на таможенную территорию Украины.

Одновременное заполнение граф по приобретению (получению) и поставки/предоставления товаров/услуг в одной строке Таблицы не допускается.
Коды услуг согласно ДКПП в таблице должны содержать от 5 (например: 02.40) до 14 символов.

После представления Таблицы при составлении налоговых накладных/расчетов корректировок, коды товаров в соответствии с ТН ВЭД или коды услуг согласно ДКПП должны указываться на уровне тех знаков (цифр), которые указаны в прилагаемой Таблицы. Если в таблице коды будут указаны на уровне 4 первых цифр, а в налоговой накладной/расчета корректировки - на уровне 12 цифр, то регистрация такой налоговой накладной/расчета корректировки может быть остановлена ​​(например, код «33.12» и код «33.12.24- 00.00» не идентичны и понимаются как различные коды).

В случае получения предварительной оплаты за товары, поставки которых еще не произошло, налогоплательщик имеет право привести в таблице информацию о товарах в отношении которых она получена.

Таблица подается по установленной форме и с объяснением, в котором указывается вид деятельности, со ссылкой на налоговую и иную отчетность налогоплательщика.

Таблица подается плательщиками в электронной форме средствами электронной связи (Приложение 5 по форме J/F1312303).

Помощь информации о деятельности плательщика подается в виде прикрепленного к Таблицы приложения, код формы которого J/F1360102.

В описании о деятельности налогоплательщика должны быть указаны сведения:

• об имеющихся арендованных (с указанием сделок) или собственных (с указанием документов собственности) помещений, производственных мощностях, и других данных по основным фондам;
• данные о сертификатах качества, лицензии, разрешительные документы при наличии;
• о своих/арендованные складские помещения или описание соглашений о хранении;
• о наличии транспортных средств в разрезе (или описание сделок с СГ, кто выполняет транспортные услуги);
• о земельных участках (собственные/арендованные с указанием сделок) в га;
• для сельхозпроизводителей данные об урожайности культур, которые указаны в таблице под реализацию на основании статистической отчетности №4-СГ, 29 - СГ, другие;
• о наемный персонал с указанием должностей/профессий,
• об остатках готовой продукции, сырья;
• по каждому коду товаров/услуг, указанных в таблице на приобретение - описание соглашения на приобретение товаров/услуг и других документов: ТТН, платежные поручения, доверенности, накладные, акты, другое (для сельхозпроизводителей описание о приобретении посевного материала, дизтоплива, ядохимикатов) ;
• информация о сдаче соглашения на реализацию.

Согласно пп. 15 и 16 Порядка, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 11 декабря 2019 №1165 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных», Значки объяснениями в течение 5 рабочих дней рассматривается комиссией регионального уровня, которая принимает решение об учете или неучет Таблицы (Приложение 6 по форме J/F 1412306).

Комиссия центрального уровня имеет право пересматривать решения регионального уровня о учтены таблицы, и при наличии недостоверной информации или отрицательной налоговой истории, принимает решение о неучет такой Таблицы (Приложение 7 по форме J/F 1413304).

В случае поступления решения суда, вступившего в законную силу, с обязательством учесть Таблицу, такая Таблица учитывается.

Таблицы данных, учтены до вступления в силу Порядка, утвержденного постановлением КМУ №1165, являются действующими.

zt.tax.gov.ua