Подпадают ли под валютный надзор операции по экспорту и импорту между СХ Украины и физлицами-нерезидентами

Подпадают ли под валютный надзор операции по экспорту и импорту товаров, осуществляемых между субъектами хозяйственной деятельности Украины и физлицами-нерезидентами, не являющимися иностранными субъектами хозяйствования?

В Главном управлении ГНС в Ивано-Франковской области напоминают, что согласно ст. 1 разд. I Закона от 16.04.1991 № 959-XII «О внешнеэкономической деятельности» (далее – Закон № 959) внешнеэкономическая деятельность – деятельность субъектов хозяйственной деятельности Украины и иностранных субъектов хозяйственной деятельности, а также деятельность государственных заказчиков по оборонному заказу в случаях , определенных законами Украины, построенная на взаимоотношениях между ними, что имеет место как на территории Украины, так и за ее пределами

При этом иностранные субъекты хозяйственной деятельности – субъекты хозяйственной деятельности, имеющие постоянное местонахождение или постоянное место жительства за пределами Украины.

Согласно ст. 5 Закона № 959 физлица имеют право осуществлять внешнеэкономическую деятельность с момента приобретения ими гражданской дееспособности согласно законам Украины. Физлица, имеющие постоянное местожительство на территории Украины, имеют указанное право, если они зарегистрированы как предприниматели. Физлица, не имеющие постоянного места жительства на территории Украины, имеют указанное право, если они являются субъектами хозяйственной деятельности по закону государства, в котором они имеют постоянное место жительства или гражданами которого они являются.

Признаками внешнеэкономической деятельности, в частности, являются:

• деятельность субъектов хозяйствования в сфере общественного производства, направленная на изготовление и реализацию продукции, выполнение работ или предоставление услуг стоимостного характера, имеющих ценовую определенность (ч. 1 ст. 3 Хозяйственного кодекса);
• деятельность, построенная на отношениях между субъектами хозяйствования, которые находятся под юрисдикцией разных государств

Правовой формой реализации внешнеэкономической деятельности является внешнеэкономический договор (контракт).

Внешнеэкономический договор (контракт) согласно ст. 1 Закона № 959 – это договоренность двух или более субъектов внешнеэкономической деятельности и их иностранных контрагентов, направленная на установление, изменение или прекращение их взаимных прав и обязанностей во внешнеэкономической деятельности.

Внешнеэкономический договор (контракт) заключается субъектом внешнеэкономической деятельности или его представителем в простой письменной или электронной форме, если иное не предусмотрено международным договором Украины или законом. В случае экспорта услуг (кроме транспортных) внешнеэкономический договор (контракт) может заключаться путем принятия публичного предложения о соглашении (офертах) или путем обмена электронными сообщениями, или иным способом, в частности, путем выставления счета (инвойса), в том числе в электронном виде , за предоставленные услуги. Полномочия представителя на заключение внешнеэкономического договора (контракта) может вытекать из поручения (доверенности), учредительных документов, договоров и других оснований, не противоречащих Закону № 959. Действия, совершаемые от имени иностранного субъекта внешнеэкономической деятельности субъектом внешнеэкономической деятельности Украины, уполномоченным на это должным образом, считаются действиями этого иностранного субъекта внешнеэкономической деятельности (ст. 6 Закона № 959).

При этом согласно п. 21 разд. II Положения о мерах защиты и определения порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте, утвержденного постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 5 (далее – Положения), предельные сроки расчетов по операциям по экспорту и импорт товаров составляют 365 календарных дней.

Операции по экспорту и импорту товаров, за которыми банк осуществляет валютный надзор за соблюдением резидентом предельных сроков расчетов, определен п. 6 разд. ІІ Инструкции о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров, утвержденной постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 7.

Следовательно, если взаимоотношения между субъектами хозяйственной деятельности Украины и физлицами-нерезидентами, не являющимися иностранными субъектами хозяйствования, по своей сути являются хозяйственной деятельностью, оформлены внешнеэкономическим договором (контрактом) в соответствии с которым проводятся операции по экспорту и импорту товаров по которым банк осуществляет валютный надзор, такие отношения подпадают под валютный надзор.

ГУ ГНС в Ивано-Франковской области

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm