Подаем налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах

В начале каждого года стартует кампания по декларированию доходов. Несмотря на то, что эта процедура является ежегодной, а в Интернете есть достаточно разъяснений по этому поводу, все равно остается немало вопросов, которые делают кампанию по подаче декларации непонятной, а то и пугающей для людей.

Кто, куда, когда?

Прежде всего, напомним, что налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах подают как физические лица-предприниматели и самозанятые лица, так и граждане Украины, которые не занимаются предпринимательской деятельностью. Последние представляют такой документ до 1 мая года, следующего за отчетным. То есть, 30 апреля будет последний день для этого (пп.49.18.4 Налогового кодекса).

В то же время, в этом году вступил в силу приказ Министерства финансов от 6.06.2017 № 556, которым внесены изменения в форму декларации. В частности, в ней появилась новая строка 10.9.1, в которой налогоплательщики обязаны указать размер ипотечного кредита, который им был прощен или аннулирован. Поэтому, при заполнении декларации нужно обратить внимание на то, чтобы форма была актуальной, со всеми внесенными изменениями.

Налоговый кодекс предусматривает три способа представления декларации (пп.49.3 ПК):

• лично налогоплательщиком в бумажной форме;

• направить по почте с уведомлением о вручении и описью вложения;

• посредством электронной связи (если у плательщика есть электронная подпись для подачи электронной отчетности).

Декларация подается в контролирующий орган в соответствии со своим налоговым адресом, автоматически определяется по месту регистрации. В связи с ситуацией, сложившейся в Донецкой и Луганской областях, а также Автономной Республике Крым, переселенцам необходимо внести изменения в справки о постановке на учет, подав заявления по форме №5ДР, в которой указать новый налоговый адрес. После этого такое лицо может подавать декларацию по новому месту жительства.

Сумма налогового обязательства, указанная в декларации, должна быть уплачена самостоятельно плательщиком, который не является предпринимателем, до 1 августа года, следующего за отчетным.

Доходы нужно указывать?

К наиболее распространенным видам доходов, которые физическое лицо обязано декларировать самостоятельно, относятся:

1. Доходы, полученные от лиц, не являющихся налоговыми агентами (пп.168.2 ПК). Если говорить простыми словами, это доходы, полученные от лиц, которые не удерживают и не платят налоги с ваших доходов.

Например, с заработной платы налоги удерживает и уплачивает в бюджет работодатель. Зато, если доход получен от физического лица, не зарегистрированного предпринимателем или самозанятым лицом, налоги следует уплатить самостоятельно.

Также в этой категории доходов можно отнести доходы, полученные от нерезидентов.

2. Доход, полученный от сдачи собственного имущества в аренду, если арендатор не является предприятием или СПД (пп.170.1.5 ПК).

3. Доход в виде наследства (пп. 174.3 НК).

Относительно этого вида доходов отметим: если вы вступили в наследство от родственника первой или второй степени родства, то такой доход облагается по нулевой ставке. Наследие от других лиц будет облагаться налогом в размере 5%. А если наследодатель является нерезидентом - 18% (пп. 174.2.3 НК).

4. Доход от продажи недвижимого имущества (пп. 172 НК):

Если вы продаете дом или квартиру не чаще, чем один раз в год, и это имущество находится в вашей собственности более 3-х лет, такой доход не подлежит налогообложению. Этот критерий не действует, если вы получили недвижимость по наследству; в этом случае применяется правило налогообложения наследства.

Кто получит скидку за обучение?

Многие физических лиц пользуются налоговыми скидками на обучение. Такую скидку может получить гражданин Украины официально подтвержденным доходом, который оплачивает среднее специальное или высшее образование за себя или работающего члена семьи первой степени родства (родители, супруг/супруга, дети).

Ранее сумма расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку, не могла превышать прожиточного минимума для трудоспособного лица на 1 января отчетного года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн. С 1.01.2018 были отменены ограничения как по сумме средств, уплаченных за обучение, так и учебного периода, который оплачивается.

При этом общая сумма налоговой скидки не может превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода плательщика, начисленного как заработная плата, уменьшенная на суммы страховых взносов, которые в соответствии с законом уплачиваются за счет заработной платы этого работника.

Также можно воспользоваться правом на получение скидки, связанной с обучением члена семьи первой степени родства, независимо от того, получает такой член семьи заработную плату или нет.

***

Напоследок отметим, что в каждом отделении налоговой инспекции есть отделы для консультирования по вопросам налогообложения. Очень распространенной является практика, когда волонтеры помогают гражданам заполнять декларации и делать соответствующие расчеты. Также, можно позвонить на горячую линию налоговой и задать вопросы, которые не понятны.

Источник: http://zib.com.ua/ua/131965-yaki_doho...