Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Отражение в объединенной отчетности возврата предоплаты ФЛП

Разъяснение
21.01.2025

Необходимо ли ЮЛ подавать уточняющий Расчет в случае возврата ФЛП суммы предоплаты при расторжении договора, отраженной в расчете за предыдущий период?

Согласно пп. «б» п. 176.2 и пп. 49.18.1 Налогового кодекса (далее – НК) лица, которые в соответствии с НК имеют статус налоговых агентов, и плательщики единого взноса обязаны подавать в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) месяца, налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет), в контролирующий орган по основному месту учета.

То есть, при начислении (выплате) доходов налоговый агент должен отразить в Расчете такие уплаченные доходы в пользу всех налогоплательщиков, в том числе выплаченные в пользу самозанятых лиц (физических лиц – предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность).

При этом форма Расчета утверждена приказом Минфина от 13.01.2015 № 4.

В случае возврата физическим лицом – предпринимателем суммы предварительной оплаты при расторжении договора, отраженной субъектом хозяйствования в Расчете за предыдущий период, субъект хозяйствования отмечает такую ​​сумму возврата с отрицательным значением в составе Расчета за любой последующий налоговый период, в течение которого произошел такой возврат средств.

ОИР, категория 103.25


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
24.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели В Украине возобновится обязательная подача статистической отчетности ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 13.06.2025 Внесены изменения в Правила организации статистической отчетности Изменены Критерии важных предприятий с целью ...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
30.06.2025
Важное в июне для ФЛП
Ознакомьтесь с важными материалами для ФЛП в июне. Больше по теме: Спецпроект «Отчетность по единому налогу для юридических лиц и физических лиц – предпринимателей» Спецпроект «Ликвидация предприятий и прекращение ФЛП» Прекращен и зарегистрирован ФЛП в одном месяце: ч...
30.06.2025
Важное в июне для плательщиков НДС
Ознакомьтесь с важными материалами для плательщиков НДС в июне. Больше по теме: Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Спецпроект «Электронное администрирование НДС: правила, риски, решения» Спецпроект «Особенности налогообложения НДС в условиях военного времени&raqu...
30.06.2025
Обновлены показатели средней зарплаты за 2025 год, которая учитывается для исчисления пенси
Пенсионным фондом утвержден показатель средней заработной платы (дохода) в Украине, с которой уплачены страховые взносы и которая учитывается для исчисления пенсии, за май 2025 года. Больше по теме: Стаж работников для льготных пенсий Пенсионным фондом утвержден показатель средней заработной платы ...
Лучшие материалы