Отражение в объединенной отчетности возврата предоплаты ФЛП

Необходимо ли ЮЛ подавать уточняющий Расчет в случае возврата ФЛП суммы предоплаты при расторжении договора, отраженной в расчете за предыдущий период?

Согласно пп. «б» п. 176.2 и пп. 49.18.1 Налогового кодекса (далее – НК) лица, которые в соответствии с НК имеют статус налоговых агентов, и плательщики единого взноса обязаны подавать в течение 20 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного (налогового) месяца, налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет), в контролирующий орган по основному месту учета.

То есть, при начислении (выплате) доходов налоговый агент должен отразить в Расчете такие уплаченные доходы в пользу всех налогоплательщиков, в том числе выплаченные в пользу самозанятых лиц (физических лиц – предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность).

При этом форма Расчета утверждена приказом Минфина от 13.01.2015 № 4.

В случае возврата физическим лицом – предпринимателем суммы предварительной оплаты при расторжении договора, отраженной субъектом хозяйствования в Расчете за предыдущий период, субъект хозяйствования отмечает такую ​​сумму возврата с отрицательным значением в составе Расчета за любой последующий налоговый период, в течение которого произошел такой возврат средств.

ОИР, категория 103.25

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm