Остановлена регистрация НН/РК: порядок предоставления объяснений и/или копий документов

В случае получения квитанции об остановке регистрации налоговой накладной/расчета корректировки (далее - НН/РК) в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕГРП) плательщик налога на добавленную стоимость вправе подать на рассмотрение комиссии Государственной фискальной службы Украины (далее - ГФС), которая принимает решение о регистрации НН/РК в ЕГРП или отказ в такой регистрации, письменные объяснения и/или копии документов, указанные в п.п. «в» п.п.201.16.1 п.201.16 201 Налогового кодекса Украины ( далее - НКУ).

Такое право сохраняется за плательщиком в течение 365 календарных дней, следующих за датой возникновения налогового обязательства, отраженного в НН/РК, регистрацию которой/которого остановлено (п.п.201.16.2 п.201.16 201 НКУ).

Приказом Министерства финансов Украины от 13.06.2017 №567, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 16.06.2017 за №753/30621 (с изменениями, внесенными приказом Минфина от 21.07.2017 №654, зарегистрированный в Минюсте 07.08.2017 за №966/30834 ) (далее - Приказ №567), в разрезе критериев оценки степени рисков, достаточных для остановки регистрации НН/РК в ЕРНН (далее - Критерии оценки), утвержден исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о регистрации НН/РК в ЕРНН (далее - Перечень).

Перечни таких документов для критериев, определенных подпунктами 1) и 2) пункта 6 Критериев оценки, утвержденных приказом №567, являются идентичными. Плательщику НДС необходимо предоставлять только копии тех документов, заверенные надлежащим образом, подтверждающие реальность именно той операции, указанной в НН, остановлена.

Как определено Приказом №567, с 12.08.2017 письменные объяснения и копии документов налогоплательщик представляет в ГФС исключительно в электронном виде средствами электронной связи с соблюдением условия относительно регистрации электронной цифровой подписи ответственных лиц в порядке, определенном законодательством.

Помощь подается в виде Сообщение о подаче документов о подтверждении реальности осуществления операций по отказано НН/РК (далее - Сообщение) по форме J (F) 1312602.

Все поля Сообщение обязательны к заполнению. Табличную часть Сообщение необходимо заполнять в соответствии с табличной части НН/РК (с соответствующими знаками).

При этом Сообщение формируется по каждой отдельно НН/РК, регистрацию которой/которого остановлено в ЕРНН.

К Сообщению по каждой НН/РК в обязательном порядке прилагаются в виде отдельных приложений по форме J (F) 1360102 в формате PDF копии всех необходимых первичных документов (размер каждого приложения не должен превышать 2 МГБ).

Сформировать и направить Сообщения с приложениями можно:

► через личный кабинет электронного сервиса ГФС «Электронный кабинет плательщика» (режим «Ведение отчетности»), вход в который осуществляется по ссылке cabinet.sfs.gov.ua;

► через официальный веб-портал ГФС с помощью бесплатного программного обеспечения ГФС и любого программного обеспечения, которое формирует выходной файл в соответствии с утвержденным форматом (стандартом) - по выбору плательщика самостоятельно по своему усмотрению.

Первая квитанция, которую получит плательщик после отправки Сообщения и приложения, подтверждающий передачу плательщиком документа в электронном виде; вторая квитанция определяет статус документа - «Принято»/«Не принято».

В случае остановки РК на уменьшение налоговых обязательств Сообщение подается плательщиком НДС - продавцом, который указан в РК и НН, корректируется.

Источник: http://dp.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...