Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Особенности заполнения декларации по НДС в строках 10.1, 10.2 и 11.1, 11.2

09.11.2016

ГФС рассмотрела письмо от 03.10.2016 № 21411/6/99-99-15-03-02-15 относительно порядка отражения в налоговой отчетности по НДС операций по включению в состав налогового кредита сумм НДС со стоимости товаров/услуг, необоротных активов, приобретенных до 01.07.2015, которые после 01.07.2015 начинают использоваться полностью или частично в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщика налога.

Плательщик налога может включить на основании бухгалтерской справки в налоговый кредит исходя из базы налогообложения, суммы налога, уплаченные (начисленные) в стоимости товаров/услуг, необоротных активов, приобретенных до 1 июля 2015 года, не были включены в состав налогового кредита до 1 июля 2015 года при приобретении или изготовлении таких товаров/услуг, необоротных активов, и/или по которым до 1 июля 2015 года были определены налоговые обязательства согласно пункту 198.5 статьи 198 ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ в редакции, действовавшей до 31 января 2015 года, в случае если такие товары/услуги, необоротные активы начинают использоваться после 1 июля 2015 года полностью или частично в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, в том числе перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов.

Налоговый кредит определяется на дату начала фактического использования товаров/услуг, необоротных активов, определенную в первичных документах.

В налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее − декларация) данные бухгалтерской справки по вышеуказанным сделкам отражаются соответственно в строках 10.1, 10.2 и 11.1, 11.2.

При заполнении строк 10.1 и/или 10.2 подается приложение 5 к декларации (далее − приложение 5).

В таблице 2 "Операции по приобретению с налогом на добавленную стоимость, подлежащие налогообложению по основной ставке и ставке 7%" раздела II "Налоговый кредит" приложения 5 указываются данные такой бухгалтерской справки:

- в графе 2 "Поставщик (индивидуальный налоговый номер)" указывается индивидуальный налоговый номер плательщика налога;

- в графе 3 "Налоговая накладная, другой документ / период составления" − дата составления бухгалтерской справки;

- в графе 5 – фактический объем поставки (без налога на добавленную стоимость);

- в графах 6, 7 – сумма НДС, рассчитанная по соответствующей ставке налога (20% или 7%).

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
09.09.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Внесены изменения в перечень территорий боевых действий и ВОТ (приказы от 15.07 и 17.07.2025) Изменения в зарплате «подакцизных» СХ с 1 октября 2025 года: Закон опубликован В Верховной Раде зарегистрирован законопроект об изменениях в законодате...
17.07.2025
Кабмин обновил правила определения критичности предприятий для бронирования работников
Порядок и Критерии, по которым бронируют работников предприятий, вновь изменились. Рассмотрим, кого в этот раз это касается. Больше по теме: Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Сроки хранения документов по воинскому учету и бронированию Бронирование в ферме...
26.08.2025
Разъяснение Минэкономики относительно организации бронирования военнообязанных: письмо от 19.08.2025
Минэкономики: письмо от 19.08.2025 № 2704-20/55225-03 об организации бронирования военнообязанных. Больше по теме: Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Сроки хранения документов по воинскому учету и бронированию Бронирование в фермерском хозяйстве: особеннос...
Новое
12.09.2025
Какая сейчас существует ответственность за продажу подакцизных товаров по ценам ниже минимально установленных
Ответственность за продажу подакцизных товаров – 100 % стоимости реализованных таких подакцизных товаров, но не менее 2 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года. Детальнее см. ниже. Какая ответственность предусмотрена за розничную тор...
12.09.2025
Как в декларации по налогу на прибыль отразить авансы по пунктам обмена валюты и особенности зачисления переплат по авансам
Покажем, как в декларации по налогу на прибыль предприятий отражаются уплаченные авансовые взносы по пунктам обмена иностранной валюты и переносится ли сумма авансовых взносов, превышающая сумму начисленного налогового обязательства за такой налоговый (отчетный) год, в уменьшение налогового обязател...
12.09.2025
Обзор дел по спорам, связанным с принудительным отчуждением недвижимого имущества для общественных нужд или исходя из мотивов общественной необходимости
Споры по вопросам отчуждения земельных участков, других объектов недвижимого имущества, находящихся на них, находящихся в собственности физических или юридических лиц, для общественных нужд или по мотивам общественной необходимости относятся к актуальным и одновременно сложным, что обусловило зачисл...
Лучшие материалы