Одновременное изменение количества товара/услуги и его/ее стоимости: как заполнить РК?

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной происходит изменение и количества, и цены товаров/услуг, то расчет корректировки составляется с учетом следующих особенностей.

• В разделе Б расчета корректировке подлежат заполнению графы 1 - 8 и 11 - 15 (кроме случаев, когда такое заполнение не предусмотрено Порядком № 1307)
• графы 9 и 10 раздела Б расчета корректировки не заполняются;
• соответствующие показатели каждой строки налоговой накладной, по которым происходит одновременное изменение количества товара/услуги и его/ее стоимости (количество (графа 7 расчета корректировки), объем поставки (графа 13 расчета корректировки) и сумма НДС (графа 14 расчета корректировки) указываются знаком « - » (показатели налоговой накладной выводятся в «0»);
• в графе 2.1 раздела Б расчета корректировки указывается код причины «104», который соответствует причине корректировки «Изменение номенклатуры», а в графе 2.2 - порядковый номер группы корректировки.

Все остальные показатели строки налоговой накладной, корректируется, переносятся из налоговой накладной в расчет корректировки без изменений.

Второй строкой указываются исправленные показатели.

• При этом в графе 1.2 «№ п/п строки налоговой накладной, корректируется или прилагается» отмечается новый (добавлен) номер.
• В графе 2.1 отмечается тот самый условный код причины корректировки «104», который указан в первой строке расчета корректировки, а в графе 2.2 - тот же порядковый номер группы корректировки;
• в графе 7 - правильный показатель количества (объема, объема)
• графы 9 и 10 не заполняются;
• в графе 13 указывается правильный показатель объема поставок (база налогообложения без учета НДС);
• графа 14 раздела Б является обязательным к заполнению во всех случаях, когда по осуществленной операции начисляется сумма НДС по ставке 20 или 7%.

ОИР 101