О типе ошибок в отдельных НН

ГФС в письме от 28.11.2017 № 32659/7/99-99-15-03-02-17 отметила, что:

1. Предоставление налогоплательщиками информации, устанавливает соответствие между признаком, указанным в номере НН/РК (а именно подтверждение признаки их принадлежности к спецрежима, или наоборот), с операциями, совершенными ими в период действия спецрежима и по каким такие налоговые накладные были составлены происходит путем составления и представления в ГФС отдельного документа: Сообщение в виде расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - Сообщение-РК).

2. Представление Сообщений-РК в ГФС осуществляется с применением механизма, который используется для направления на регистрацию в ЕРНН расчетов корректировки.

3. Сообщение-РК составляется по действующей сегодня форме Приложения 2 к налоговой накладной - расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной.

4. Сообщение-РК может быть составлено исключительно к налоговым накладным, которые соответствуют следующим критериям:

4.1. дата составления налоговых накладных приходится на период с 01.07.2015 по 31.12.2016;

4.2. дата регистрации налоговых накладных в ЕРНН - не позднее 15.01.2017;

4.3. сумма налога, указанная в таких налоговых накладных, отраженная в разделе I «Налоговые обязательства» налоговых деклараций, представленных в рамках спецрежима (декларации по форме 0121-0123 и 0130) или по которым осуществлялись расчеты с бюджетом (декларация по форме 0110 )

4.4. сумма налога, указанная в таких налоговых накладных, отраженная в разделе I «Налоговые обязательства» Приложения 5 к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость "Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)" (далее - Приложение Д5 )

4.5. налоговые накладные были включены в состав налоговых обязательств того отчетного периода, на который приходится дата их составления (независимо от даты регистрации таких налоговых накладных в ЕРНН).

5. Представление Сообщений-РК в ГФС осуществляется налогоплательщиками только в период с 27.11.2017 по 08.12.2017 включительно.

6. Информация от ГФС по принятию Сообщений-РК будет предоставлена ​​плательщикам после окончания срока их принятия (после 08.12.2017), независимо от даты подачи Сообщение-РК в ГФС, по результатам их обработки на соответствие представленным ранее НН/РК и налоговой отчетности.

Информация будет предоставлена ​​ГФС путем направления плательщику квитанции с информацией о принятии Сообщение-РК или об отказе в его принятии с указанием причин отказа.