Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Нюансы заполнения и отражения в налоговой отчетности по НДС расчета корректировки к НН

02.02.2017

Уменьшение суммы налоговых обязательств, которые были начислены в соответствии с п. 198.5 ст. 198 НКУ, в частности в случае если товары/услуги, необоротные активы в дальнейшем начинают использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, в том числе перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов, осуществляется на основании расчета корректировки к налоговой накладной (далее – расчет корректировки), зарегистрированного в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН).

При составлении такого расчета корректировки в графе «Получатель (покупатель)» налогоплательщик указывает собственное наименование (Ф. И. О.), в строке «Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)» проставляется условный Индивидуальный налоговый номер, который был указан в налоговой накладной, которая корректируется («400000000000» или «600000000000»).

В табличной части раздела «Б» такого расчета корректировки указываются, в частности:

- в графе 2 «причина корректировки» – использование в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности (перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов) по операциям, на которые начислены обязательства в соответствии с п. 198.5 ст. 198 НКУ;

- в графе 3 «номенклатура товаров/услуг поставщика» – указывается дата составления и порядковый номер налоговой накладной, составленной на такого плательщика налога при поставке ему товаров/услуг, необоротных активов, по которым он определил налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 ст.198 НКУ.

Количественные и стоимостные показатели которых происходит корректировка заполняются со знаком «–». Остальные графы заполняются без особенностей.

Корректировки налоговых обязательств, которые были начислены в соответствии с п. 198.5 ст. 198 НКУ, в частности в случае если товары/услуги, необоротные активы в дальнейшем начинают использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, в том числе перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов, осуществляется на основании расчета корректировки, зарегистрированного в ЕРНН, показатели которого отражаются в строке 7 декларации по НДС с обязательным представлением приложения 1 к декларации включаются в расчет общей суммы налоговых обязательств за соответствующий отчетный налоговый период.

Источник: http://if.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
21.05.2025
Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики
Больше по теме: Перечень отраслевых и региональных нормативных актов, которыми утверждены критерии признания предприятий критически важными в особый период Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Минэкономики в письме от 19.05.2025 № 27-11/37509-07 проинфор...
02.06.2025
Важное в мае для плательщиков НДС
Ознакомьтесь с важными материалами для плательщиков НДС в мае. Больше по теме: Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Спецпроект «Электронное администрирование НДС: правила, риски, решения» Спецпроект «Особенности налогообложения НДС в условиях военного времени»...
Новое
18.08.2025
Увольнение и прием на работу в одном месяце у одного работодателя: что с НСЛ
Если в пределах одного отчетного месяца физическое лицо было уволено и принято на работу одним работодателем, применившим НСЛ при его увольнении, то оно не имеет права на получение НСЛ при принятии на работе. Больше по теме: НСЛ: правила предоставления 15 практических ситуаций применения НСЛ Имеет...
18.08.2025
Освобождается ли от НДС вся цепочка поставки, если конечный получатель – воинская часть Минобороны
Подлежат освобождению от обложения НДС на всех этапах поставки в соответствии с пп. 5 п. 32 подразд. 2 разд. XX Налогового кодекса, если такие товары классифицируются по группам, товарным позициям и подкатегориям УКТВЭД, перечисленным в пп. 5 п. 32 подразд. 2 разд. XX НК, и конечным их получателем в...
18.08.2025
Основания для исключения мест хранения из Единого реестра
Определитесь с основаниями исключения мест хранения спирта этилового, спиртовых дистиллятов, биоэтанола, алкогольных напитков, табачного сырья, табачных изделий, жидкостей, используемых в электронных сигаретах из Единого реестра мест хранения. Больше по теме: Изучаем новые правила лицензирования пр...
Лучшие материалы