Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Нюансы заполнения и отражения в налоговой отчетности по НДС расчета корректировки к НН

02.02.2017

Уменьшение суммы налоговых обязательств, которые были начислены в соответствии с п. 198.5 ст. 198 НКУ, в частности в случае если товары/услуги, необоротные активы в дальнейшем начинают использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, в том числе перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов, осуществляется на основании расчета корректировки к налоговой накладной (далее – расчет корректировки), зарегистрированного в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН).

При составлении такого расчета корректировки в графе «Получатель (покупатель)» налогоплательщик указывает собственное наименование (Ф. И. О.), в строке «Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)» проставляется условный Индивидуальный налоговый номер, который был указан в налоговой накладной, которая корректируется («400000000000» или «600000000000»).

В табличной части раздела «Б» такого расчета корректировки указываются, в частности:

- в графе 2 «причина корректировки» – использование в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности (перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов) по операциям, на которые начислены обязательства в соответствии с п. 198.5 ст. 198 НКУ;

- в графе 3 «номенклатура товаров/услуг поставщика» – указывается дата составления и порядковый номер налоговой накладной, составленной на такого плательщика налога при поставке ему товаров/услуг, необоротных активов, по которым он определил налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 ст.198 НКУ.

Количественные и стоимостные показатели которых происходит корректировка заполняются со знаком «–». Остальные графы заполняются без особенностей.

Корректировки налоговых обязательств, которые были начислены в соответствии с п. 198.5 ст. 198 НКУ, в частности в случае если товары/услуги, необоротные активы в дальнейшем начинают использоваться в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности, в том числе перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов, осуществляется на основании расчета корректировки, зарегистрированного в ЕРНН, показатели которого отражаются в строке 7 декларации по НДС с обязательным представлением приложения 1 к декларации включаются в расчет общей суммы налоговых обязательств за соответствующий отчетный налоговый период.

Источник: http://if.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
21.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС изменила План-график: какие отрасли и регионы будут проверять больше всего Актуальные вопросы касательно оцифровки трудовых книжек: разъяснение ПФУ Кабмин запускает новый модуль управления рисками для проверок бизнеса Правила заполнения трудовых книжек...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
22.10.2025
Имеет ли право ФЛП-единщик находиться на второй группе, если предоставляет стоматологические услуги военнослужащим, которые оплачивает неприбыльная организация
Если в соответствии с договором заказчиком стоматологических услуг является физлицо, которое подписывает акт выполненных работ, но стоимость выполненных услуг для физлица оплачивает юридическое лицо (общественная или неприбыльная организация), то такой предприниматель имеет право находиться на второ...
22.10.2025
Может ли ЮЛ одновременно быть резидентом Дефенс Сіті и Дія Сіті
Юридическое лицо с целью льготного обложения налогом на прибыль предприятий не может быть одновременно резидентом Дефенс Сіті и резидентом Дія Сіті, в том числе плательщиком налога на прибыль на особых условиях. Больше по теме: Производство и реализация дронов для оборонных нужд: правовые аспекты ...
22.10.2025
Есть ли льготы по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка
Рассмотрим, на какие объекты недвижимости распространяется освобождение от уплаты налога на недвижимость.   Больше по теме: Предприниматель ведет деятельность в своей квартире: есть ли право на льготу по налогу на недвижимость? Какие предусмотрены льготы по налогу на недвижимое имущество, отли...
Лучшие материалы