Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Нюансы заполнения формы № 1 ДФ: перерасчет НДФЛ

07.06.2017

Как в налоговом расчете по ф. 1ДФ отразить результаты перерасчета за предыдущие периоды налога на доходы физических лиц и военного сбора в связи с получением суммы компенсации среднего заработка работника, призванного на военную службу по призыву по мобилизации, на особый период?

     В случае возврата средств из государственного бюджета в пределах компенсации среднего заработка работника, призванного на военную службу по мобилизации, на особый период, работодатель производит перерасчет на возврат налога и отмечает результаты пересчета в налоговом расчете по ф. 1ДФ в периоде в котором было проведено такое возвращение, с отрицательным значением.

     К примеру:

     Наемному работнику, призванных на военную службу по призыву по мобилизации, работодателем за I квартал 2015 начислено среднемесячный доход в сумме 12000 грн., Из них отчислен налога на доходы физических лиц 1735,20 грн. и военного сбора - 180 грн. Отражение в налоговом расчете ф. 1ДФ за I квартал 2015:

     в разделе I «Суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и суммы удержанного с них налога»:

     - графы 3а, 3 «Сумма начисленного / выплаченного дохода» - 12000 грн .;

     - графы 4а, 4 «Сумма удержанного налога» - 1735,20 грн .;

     - графа «Признак дохода» - «101»;

     в разделе II «Налогообложение процентов, выигрышей (призов) в лотерею и военный сбор» строку «Военный сбор»:

     - графы 3а, 3 «Сумма начисленного / выплаченного дохода» - 12000 грн .;

     - графы 4а, 4 «Сумма удержанного налога» - 180 грн.

     Органами социальной защиты в I квартале 2017 проведено возврата средств предприятию из государственного бюджета на выплаты компенсации в пределах среднего заработка работника за I квартал 2015 года.

     Отражение в налоговом расчете ф. 1ДФ за I квартале 2017:

     в разделе I «Суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и суммы удержанного с них налога»:

     - графы 3а, 3 «Сумма начисленного / выплаченного дохода» - 24000 грн .;

     - графы 4а, 4 «Сумма удержанного налога» - 0 грн .;

     - графа «Признак дохода» - «128».

     При этом необходимо провести сторно по признаку «101» о суммах, отраженных в отчетности за I квартал 2015 года, и проставить их в отчетности за I квартал 2017 со знаком минус о суммах начисленного и выплаченного дохода, то есть:

     - графы 3а, 3 «Сумма начисленного / выплаченного дохода» - «-12000 грн.»;

     - графы 4а, 4 «Сумма удержанного налога" - "- 1735,20 грн.»;

     в разделе II «Налогообложение процентов, выигрышей (призов) в лотерею и военный сбор» строку «Военный сбор»:

     - графы 3а, 3 «Сумма начисленного / выплаченного дохода» - 12000 грн .;

     - графы 4а, 4 «Сумма удержанного налога» - «-180 грн.».

(Подкатегория 103.25 «ОИР»).

Источник: http://zir.sfs.gov.ua/

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
28.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС утвердила Реестр крупных налогоплательщиков на 2026 год Рада продлила сроки военного положения и мобилизации Вносить ли изменения в ЕГР, если изменено название населенного пункта: письмо Минюста Приведет ли к потере стажа неоцифровка трудовой книжки Д...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
28.10.2025
Как восстановить утраченные нотариально удостоверенные документы на право собственности
Нередко возникают ситуации, когда оригиналы документов, удостоверяющих право собственности на недвижимость, потеряны, испорчены или повреждены. Как восстановить утраченные нотариально удостоверенные документы, подтверждающие право собственности? Больше по теме: Утеряны первичные документы из-за вое...
28.10.2025
Какова цель оцифровки трудовых книжек: разъяснение Федерации профсоюзов
Оцифровка трудовой книги не является условием для сохранения стажа, но она значительно упрощает доступ к его подтверждению. Больше по теме: Может ли работник подать в ПФУ свою бумажную трудовую книжку для оцифровки без участия работодателя? Законом от 05.02.2021 № 1217-IX «О внесении изменени...
28.10.2025
В чем разница между CV и резюме
Рассмотрим, что такое резюме (функциональное, таргетированное, комбинированное) и CV, в чем заключается их различие. Больше по теме: Можно ли принять на работу ВПЛ, не уволенное с предыдущего места работы? С каждым годом работодатели все чаще просят у соискателей на вакантную должность документ под...
Лучшие материалы