НН не соответствует первичке из-за неуказания товарной позиции: исправляем ошибку

Плательщик НДС на дату возникновения налоговых обязательств по операции по поставке товаров/услуг составил налоговую накладную, в которой не указал отдельную товарную позицию. В связи с этим общая сумма объемов поставок по соответствующей операции, указанная в такой налоговой накладной, не соответствует первичным документам, оформленным по такой операции.

В данном случае налогоплательщик должен составить расчет корректировки, в котором в табличной части со знаком «-» отражает показатели по всем указанным в налоговой накладной товарам/услугам в графе 2.1 заполняет код причины корректировки «103».

В поле «Дата складання» указывается текущая дата, то есть дата, на которую была обнаружена ошибка.

Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН покупателем.

В то же время налогоплательщик составляет новую налоговую накладную, в которой отмечает общий объем операций, определенных первичными документами.

Данной налоговой накладной присваивается новый порядковый номер и в поле «Дата складання» указывается дата возникновения налоговых обязательств продавца.

Если такая налоговая накладная будет зарегистрирована в ЕРНН с нарушением срока регистрации, определенного п. 201.10 НКУ, то к налогоплательщику применяют штрафные санкции, предусмотренные п. 120¹.1 НКУ.

ОИР 101.15