Направление налоговым органом запроса налогоплательщикам о предоставлении информации

Налоговые органы имеют право обратиться к плательщикам налогов с письменным запросом о представлении информации (исчерпывающий перечень и основания предоставления которой установлены законом), необходимой для выполнения возложенных на контролирующие органы функций, задач, и ее документального подтверждения (п. 73.3 ст. 73 Налогового кодекса) .

Письменный запрос о представлении информации направляется при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) по результатам анализа налоговой информации, полученной в установленном законом порядке, выявлены факты, свидетельствующие о нарушении налогоплательщиком налогового, валютного законодательства, законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма и другого законодательства , контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы;

2) для определения соответствия условий контролируемой операции принципа «вытянутой руки» при осуществлении налогового контроля за трансфертным ценообразованием в соответствии со ст. 39 НКУ и/или для определения уровня обычных цен в случаях, определенных НКУ;

3) выявлена ​​недостоверность данных, содержащихся в представленных налоговых декларациях;

4) в отношении налогоплательщика подана жалоба о непредоставлении таким налогоплательщиком:

• налоговой накладной покупателю или о допуске продавцом ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной, предусмотренных п. 201.1 ст. 201 НКУ, и / или нарушения продавцом / покупателем предельных сроков регистрации в ЕРНН налоговой накладной и / или расчета корректировки;
• акцизной накладной покупателю или о нарушении порядка заполнения и/или порядка регистрации акцизной накладной;

5) при проведении встречной сверки;

6) в других случаях, определенных НКУ.

Налогоплательщики обязаны представлять информацию, указанную в запросе налогового органа, и ее документальное подтверждение (кроме проведения встречной сверки) в течение 15 рабочих дней со дня, следующего за днем ​​получения запроса (если иное не предусмотрено НКУ).

В случае проведения встречной сверки информация, определенная в запросе, предоставляется в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за днем ​​получения запроса.

Порядок получения информации контролирующими органами по их письменному запросу определяется постановлением КМУ от 27.12.2010 № 1245 «Об утверждении Порядка периодического представления информации органам государственной налоговой службы и получения информации указанными органами по письменному запросу», с изменениями и дополнениями.

zp.tax.gov.ua