Налоговая декларация по налогу на прибыль предприятий: если ошибка в приложении НН

Налогоплательщик самостоятельно (в том числе по результатам электронной проверки) выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации, он обязан направить уточняющий расчет к такой налоговой декларации по форме действующего на время представления уточняющего расчета.

Суммы налогов, которые удерживаются при выплате доходов (прибылей) нерезидентам за отчетный (налоговый) период, отражаются плательщиками в таблице 1 «Расчет (отчет) налоговых обязательств нерезидентов, которыми получены доходы с источником их происхождения из Украины» приложения НН в строке 23 Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.

Если плательщиком налога при переносе показателей из приложения НН в строку 23 Декларации допущена ошибка или приложение НН было незаполнено, то в уточняющей Декларации и приложении НН к ней указываются правильные значения сумм налогов, которые удерживаются при выплате доходов (прибылей) нерезидентам.

На основании сравнения налогового обязательства такой Декларации и Декларации, которая уточняется, определяются суммы увеличения (уменьшения) налогового обязательства и штрафа в размере трех процентов от такой суммы, которые отражаются в части «Исправления ошибок по налогу на прибыль, который удерживается при выплате доходов (прибылей) нерезидентов» Декларации (строки 32, 35).

Вместе с Декларацией налогоплательщик имеет право предоставить контролирующему органу пояснения проведенных исправлений.

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...