Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Квартира или офис в аренду: какие налоги нужно платить

05.10.2020

Налогообложение дохода от сдачи имущества в аренду зависит от того, в каком юридическом статусе вы находитесь: как зарегистрированный субъект предпринимательской деятельности или как обычное физическое лицо.

Следовательно, рассмотрим варианты:

1. Вы сдаете в аренду недвижимое имущество как физическое лицо другому физическому лицу, которое не является субъектом хозяйствования.

Доход от предоставления недвижимости в аренду, жилищный найм будет облагаться налогом налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18%. Также отмеченный доход является объектом налогообложения военным сбором (ВС) по ставке 1,5%.

Объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не меньше чем минимальная сумма арендного платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальная сумма арендного платежа устанавливается органами местного самоуправления.

Если минимальная стоимость не установлена или не обнародована до начала отчетного (налогового) года, объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанного в договоре аренды.

Отвечает за начисление и уплату налога арендодатель. То есть подает Декларацию об имущественном состоянии и доходах.

Например, вы сдаете квартиру, которая принадлежит вам на праве частной собственности. Арендная плата ежемесячно представляет 5000 гривен. Сумма налоговых обязательств за квартал (3 месяца) будет представлять 2925 грн. (НДФЛ 2700 грн. (15000 * 0,18) + ВС 225 грн. (15000 * 0,015).

2. Вы, как обычное физическое лицо, сдаете в аренду недвижимое имущество субъекту предпринимательской деятельности.

Такой доход будет облагаться налогом аналогично доходу, определенному в первом примере, но налоговым агентом (тем, кто отвечает за начисление и уплату налога во время начисления дохода) будет арендатор - субъект предпринимательской деятельности, который и перечислит определенные налоги в бюджет.

3. Вы предоставляете в аренду недвижимое имущество как ФЛП-плательщик единого налога.

В случае регистрации предпринимателем и избрания упрощенной системы налогообложения налог будет составлять:

  • для ІІ группы плательщика единого налога - 20% от минимальной заработной платы ежемесячно (ставка единого налога устанавливается в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года);
  • для ІІІ группы плательщика единого налога - 5% от полученного дохода (в случае включения НДС в состав единого налога) или 3% от полученного дохода (+ уплата НДС ).

Обратите внимание, что ФЛП не могут применять упрощенную систему налогообложения, в случае, если предоставляют в аренду:

  • земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара;
  • жилые помещения и/или их части с площадью более 100 квадратных метров;
  • нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, с площадью более 300 квадратных метров.

rv.tax.gov.ua

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
08.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Правительство предлагает расширить категории граждан, имеющих право на отсрочку Гоструда будет проверять работодателей на предмет моббинга: законопроект подписан ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.06.2025 Какие налоги плани...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
10.07.2025
Можно ли заключать ГПД с несовершеннолетним лицом вместо трудового договора
Используете труд несовершеннолетних? А какой вид отношений с ними можно заключать: гражданско-правового характера или трудового? Больше по теме: Договор ГПХ: оформление и отражение в отчетности Работаем с физлицами по ГПД: требования к оформлению и бухучету расчетов Конституцией Украины (ст. 43) о...
10.07.2025
Проверяем оцифровку трудовых книжек в личном кабинете
До окончания срока оцифровки трудовых книжек осталось меньше года, поэтому важно не медлить с подачей сканкопий в ПФУ. Больше по теме: Электронные и бумажные трудовые книжки: что лучше выбрать и как использовать Трудовая книжка утеряна или испорчена: как оформить дубликат Подать сканкопии трудовых...
10.07.2025
Инфляция в июне составила 100,8 %
Сводная таблица индексов инфляции (ИПЦ) Инфляция на потребительском рынке в июне 2025 года по сравнению с маем 2025 года составила 0,8 %, с начала года – 12,1 %. Базовая инфляция в мае 2025 года по сравнению с апрелем 2025 года составила 0,5 %, с начала года – 4,4 %. На потребительском...
Лучшие материалы