Квартира или офис в аренду: какие налоги нужно платить

Налогообложение дохода от сдачи имущества в аренду зависит от того, в каком юридическом статусе вы находитесь: как зарегистрированный субъект предпринимательской деятельности или как обычное физическое лицо.

Следовательно, рассмотрим варианты:

1. Вы сдаете в аренду недвижимое имущество как физическое лицо другому физическому лицу, которое не является субъектом хозяйствования.

Доход от предоставления недвижимости в аренду, жилищный найм будет облагаться налогом налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18%. Также отмеченный доход является объектом налогообложения военным сбором (ВС) по ставке 1,5%.

Объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанной в договоре аренды, но не меньше чем минимальная сумма арендного платежа за полный или неполный месяц аренды. Минимальная сумма арендного платежа устанавливается органами местного самоуправления.

Если минимальная стоимость не установлена или не обнародована до начала отчетного (налогового) года, объект налогообложения определяется исходя из размера арендной платы, указанного в договоре аренды.

Отвечает за начисление и уплату налога арендодатель. То есть подает Декларацию об имущественном состоянии и доходах.

Например, вы сдаете квартиру, которая принадлежит вам на праве частной собственности. Арендная плата ежемесячно представляет 5000 гривен. Сумма налоговых обязательств за квартал (3 месяца) будет представлять 2925 грн. (НДФЛ 2700 грн. (15000 * 0,18) + ВС 225 грн. (15000 * 0,015).

2. Вы, как обычное физическое лицо, сдаете в аренду недвижимое имущество субъекту предпринимательской деятельности.

Такой доход будет облагаться налогом аналогично доходу, определенному в первом примере, но налоговым агентом (тем, кто отвечает за начисление и уплату налога во время начисления дохода) будет арендатор - субъект предпринимательской деятельности, который и перечислит определенные налоги в бюджет.

3. Вы предоставляете в аренду недвижимое имущество как ФЛП-плательщик единого налога.

В случае регистрации предпринимателем и избрания упрощенной системы налогообложения налог будет составлять:

• для ІІ группы плательщика единого налога - 20% от минимальной заработной платы ежемесячно (ставка единого налога устанавливается в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года);
• для ІІІ группы плательщика единого налога - 5% от полученного дохода (в случае включения НДС в состав единого налога) или 3% от полученного дохода (+ уплата НДС ).

Обратите внимание, что ФЛП не могут применять упрощенную систему налогообложения, в случае, если предоставляют в аренду:

• земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара;
• жилые помещения и/или их части с площадью более 100 квадратных метров;
• нежилые помещения (сооружения, здания) и/или их части, с площадью более 300 квадратных метров.

rv.tax.gov.ua