Корректировка налогового кредита в связи со списанием дебиторки: что в приложении 1 к деке по НДС?

Как в приложении 1 к налоговой декларации по НДС отражается корректировка налогового кредита в связи со списанием дебиторской задолженности, в том числе когда поставщик на момент списания уже не является плательщиком НДС?

В случае списания дебиторской задолженности (независимо от того, является ли поставщик на момент такого списания плательщиком НДС) расчет корректировки к налоговой накладной не составляется. При этом корректировка налогового кредита в связи с невыполнением условий п. 198.3 ст. 198 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ относительно приобретения товаров отражается на основании бухгалтерской справки в строке 12 раздела II налоговой декларации по НДС (далее - декларация) с обязательным представлением приложения 1 к декларации (далее - приложение 1).

Cогласно форме приложения 1 корректировки налогового кредита отражаются в таблице 2, в частности:

•      в графе 2 указывается индивидуальный налоговый номер поставщика;
•      в графе 3 - дата составления бухгалтерской справки, например: «01.2016»;
•      в графе 4 - объем поставки (без НДС);
•      в графе 5 - сумма НДС, начисленная по основной ставке;
•      в графе 6 - сумма НДС, начисленная по ставке 7%.

Такой ответ разместили налоговики в ЗІР, категория 101.07.