Когда завершается валютный надзор предельных сроков расчета, если валюты платежа и цены товара отличаются

Больше по теме:

Дивиденды нерезидентам в инвалюте: условия и порядок выплаты

Оплата по внутреннему договору получена в инвалюте: какая ответственность грозит предприятию?

Каким образом банк завершает валютный надзор за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов в случае, если валюта авансового платежа отличается от валюты цены полученного товара?

Согласно пп. 1 п. 9 разд. III Инструкции о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров, утвержденной постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 7 (далее – Инструкция № 7), банк завершает осуществление валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов, если сумма незавершенных расчетов по операции по экспорту, импорту товаров не превышает незначительной суммы. В случае осуществления расчетов за экспорт, импорт товаров в иностранной валюте, сумма незавершенных расчетов по операции по экспорту, импорту товаров определяется по официальному курсу гривны к иностранным валютам, установленному НБУ на дату последнего события по соответствующей операции (последняя дата платежа/поступления денежных средств, дата поставки товара, дата зачисления встречных однородных требований).

В соответствии с п. 14⁷ постановления Правления НБУ от 24.02.2022 № 18 «О работе банковской системы в период введения военного положения» (далее – Постановление № 18) банк, кроме оснований, предусмотренных в Инструкции № 7, имеет право завершить осуществление валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по импорту продукции, ввозимой в Украину как гуманитарная помощь, на основании одного из следующих пакетов документов/документов (оригиналов или их копий), которые подтверждают:

1) пропуск до 1 декабря 2023 года через таможенную границу Украины гуманитарной помощи в порядке, предусмотренном постановлением КМУ от 01.03.2022 № 174 «Некоторые вопросы пропуска гуманитарной помощи через таможенную границу Украины в условиях военного положения», которыми могут быть право на перечень товаров, которые признаются гуманитарной помощью, либо извлечение из автоматизированной системы таможенного оформления, либо другие выданные таможенными органами документы, подтверждающие ввоз гуманитарной помощи на территорию Украины. Также должны быть предоставлены документы (оригиналы или их копии), подтверждающие передачу/получение ввезенной гуманитарной помощи ее получателю. Датой завершения осуществления валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по импорту продукции, ввозимой (поступающей) в Украину в качестве гуманитарной помощи, является дата пропуска через таможенную границу Украины гуманитарной помощи;

2) получение до 1 декабря 2023 года ввезенной гуманитарной помощи правоохранительными органами, Минобороны, воинскими частями ВСУ, другими воинскими формированиями и субъектами, которые осуществляют борьбу с терроризмом в соответствии с законом и/или участвуют в осуществлении мероприятий по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпора и сдерживания вооруженной агрессии Российской Федерации, другими органами государственной власти, органами местного самоуправления, а также учреждениями или организациями, которые созданы этими органами и содержатся за счет средств государственного или местного бюджета. Датой завершения осуществления валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по импорту продукции, ввозимой (поступающей) в Украину в качестве гуманитарной помощи, может быть дата получения ввезенной гуманитарной помощи лицами, указанными в пп. 2 п. 14⁷ Постановления № 18, при отсутствии документов, подтверждающих дату пропуска через таможенную границу Украины гуманитарной помощи;

3) начиная с 1 декабря 2023 года пропуск гуманитарной помощи через таможенную границу Украины в порядке, определенном постановлением КМУ от 05.09.2023 № 953 «Некоторые вопросы пропуска и учета гуманитарной помощи в условиях военного положения», которым может быть декларация на перечень товаров, признаваемых гуманитарной помощью. Датой завершения осуществления валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по импорту продукции, ввозимой (поступающей) в Украину в качестве гуманитарной помощи, является дата таможенного оформления товаров, признаваемых гуманитарной помощью.

Банк имеет право принять решение о необходимости предоставления резидентами дополнительных документов, связанных с осуществлением импорта продукции, ввозимой в Украину в качестве гуманитарной помощи, для осуществления валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов.

Вместе с тем, согласно п. 14⁶ Постановления № 18 банк не имеет права завершить осуществление валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операции по экспорту/импорту товаров на основании документов о прекращении обязательств зачислением встречных однородных требований.

Требования абзаца первого п. 14⁶ Постановления № 18 не распространяются на случаи завершения осуществления валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов при прекращении обязательств зачислением встречных однородных требований по операциям:

1) операторов телекоммуникаций по оплате международных телекоммуникационных услуг (международного роуминга и пропуска международного трафика);

2) по оплате перестраховых премий (перестраховых платежей, перестраховых взносов) по договорам перестрахования (включая сертификаты, полисы, ковер-ноты, слипы, бордеры премии, бордеры убытков), заключенными с перестраховщиками-нерезидентами, указанными в пп. 16–19¹ п. 14 Постановления № 18.

В соответствии с пп. 1 п. 3 разд. І Инструкции № 7 валюта платежа – любая валюта, в которой согласно условиям договора осуществляется оплата товара.

При этом согласно п. 17 разд. IV Инструкции № 7 банк с целью осуществления валютного надзора за полнотой расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров использует предусмотренные в договоре условия перечисления валюты цены в валюту платежа, если согласно условиям договора валюта платежа отличается от валюты цены.

Норма, указанная в абзаце первом п. 17 разд. IV Инструкции № 7, не применяется, если у банка есть основания полагать, что операция по экспорту, импорту товаров может быть связана с избежанием и/или невыполнением требований, предусмотренных законодательством Украины, и приводит/может привести к неполучению/недополучению денежных средств/товара резидентом.

Если в договоре нет условий, позволяющих однозначно определить курс (кросс-курс), по которому осуществляется перечисление, и/или в случаях, определенных в абзаце втором п. 17 разд. IV Инструкции № 7, банк для осуществления валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов использует официальный курс гривны к иностранным валютам, установленный НБУ на дату платежа.

В то же время для предоставления конкретного ответа по поднятому вопросу предлагаем обращаться в НБУ.

ОИР, категория 112.02