КИК: Штраф за неподачу уведомления составляет 805 200 гривен

С начала 2022 года в Государственную налоговую службу поступило 2 710 Сообщений о приобретении в собственность, регистрации и продаже/ликвидации иностранной контролируемой компании или образовании без статуса юридического лица (фонды, трасты) (далее – Уведомление), из которых 2 602 – от физических лиц – резидентов Украины и 108 – от юридических лиц – резидентов Украины.

Основными странами, в которых физическим лицом (юридическим лицом) – резидентом Украины приобретены/отчуждены доли в иностранном юридическом лице, имущественных прав на долю в активах, дохода или прибыли образования без статуса юридического лица, являются Республика Польша – 591, Соединенные Штаты Америки – 339 , Республика Кипр – 330, Великобритания – 312, Эстонская Республика – 229, другие страны – 909.

Кроме того, во исполнение требований пп. 39².6.3 п. 39².6 ст. 39² Налогового кодекса Украины (далее – Кодекс) банками/финансовыми учреждениями и другими контролирующими органами в адрес ГНС направлено 5 626 Сообщений о фактах, свидетельствующих о владении физическим (юридическим) лицом – резидентом Украины долей в иностранном юридическом лице.

В то же время напоминаем, что пп. 39².5.5 п. 39².5 ст. 39² Кодекса определена необходимость представления уведомления контролирующему органу:

• о каждом непосредственном или опосредованном приобретении доли в иностранном юридическом лице или начале осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, что приводит к признанию такого физического (юридического) лица контролирующим лицом соответственно;
• учреждении, создании или приобретении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица;
• каждом отчуждении доли в иностранном юридическом лице или прекращение осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, что приводит к потере признания такого физического (юридического) лица контролирующим лицом;
• ликвидации или отчуждении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица.

Следует также помнить, что несообщение контролирующим лицом контролирующего органа о приобретении доли в иностранном юридическом лице, образовании без статуса юридического лица, либо о начале осуществления фактического контроля за иностранным юридическим лицом, либо об отчуждении доли в иностранном юридическом лице, либо о прекращении осуществления фактического контроля за иностранным юридическим лицом в сроки, предусмотренные пп. 39².5.5 п. 39².5 ст. 39² Кодекса, влечет наложение штрафа в размере 300 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, за каждый такой факт (п. 120.7 ст. 120 Кодекса).

По состоянию на 01.01.2023 г. размер штрафа составляет 805 200 гривен.

https://tax.gov.ua