Каков порядок заполнения приложения 1 к НН в случае частичной поставки товаров/услуг

   В приложении 1 к налоговой накладной в случае поставки налогоплательщиком отдельных узлов сложного оборудования, которое имеет единую цену, в графу 2 - записываются наименования отдельных узлов сложного оборудования, поставленных, в графе 3.1 - код таких товаров согласно УКТ ВЭД, в графе 3.2 - проставляется отметка «Х» для товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины, при предоставлении услуги в графе 3.3 - отмечается ее код согласно ДКПП, в графе 9 - единица измерения шт., в графе 10 - количество каждого наименования отдельных узлов сложного оборудования, в графах 11 - 1 2 - отражаются аналогичные данные насчет не отгруженных частей отдельных узлов сложного оборудования. При окончательной поставке частей этого оборудования графы 11 - 12 не заполняются.

     При этом в графах 4 - 8 указываются данные о полной поставки оборудования.

     При получении предоплаты за товары/услуги, доля которых нет отдельной стоимости приложение 1 к налоговой накладной не заполняется, а выписывается только налоговая накладная на часть полученной предоплаты, которая и учитывается в налоговых обязательствах.

     Например: в случае получения предоплаты за указанное оборудование плательщиком налога заполняется налоговая накладная, в графе 6 которой указывается количество оборудования, пропорциональна сумме полученной предоплаты (дробное число). Такое количество рассчитывается как отношение суммы полученной предоплаты к общей стоимости оборудования.

     В случае, если после получения предоплаты за товары / услуги, доля которых нет отдельной стоимости, происходит частичное поставки таких товаров, налоговая накладная выписывается на разницу между полной стоимостью товаров / услуг и полученной предоплате, а приложение 1 заполняется на основании перечня (номенклатуры) частично поставленных товаров / услуг.

(Подкатегория 101.16 "ОИР").

Источник: http://zir.sfs.gov.ua/