Какие основания для внеплановой проверки субъектов ВЭД

В соответствии с подпунктом 69.2 пункта 69 подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса Украины органам ГНС предоставлено право проведения документальных внеплановых проверок налогоплательщиков, по которым получена налоговая информация, свидетельствующая о нарушении валютного законодательства в части соблюдения предельных сроков поступления товаров по импортным операциям и/или валютной выручки по экспортным операциям.

При проведении контрольно-проверочных мероприятий при отработке информации Национального банка Украины о выявленных уполномоченными банковскими учреждениями фактах нарушения резидентами предельных сроков расчетов по осуществленным операциям по экспорту и импорту товаров установлено значительное количество фактов:

• неподача резидентом в банковское учреждение полного пакета документов, необходимых для осуществления валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов;
• поступление в банковское учреждение реестра таможенных деклараций по операции резидента, не являющегося клиентом этого банка;
• поступления средств от нерезидента за экспортной операцией на счета резидента в банковском учреждении, не указанном в таможенной декларации;
• неуведомление банковского учреждения о внесении изменений в таможенную декларацию на основании листа корректировки.

Непредставление резидентами в банковское учреждение полного пакета документов и актуальных данных является основанием для проведения органами ГНС документальных внеплановых проверок.

Подчеркиваем, что субъекты хозяйственной деятельности, осуществляющие операции по экспорту и импорту товаров, должны предоставлять в обслуживающий банк документы в полном объеме, необходимые для осуществления валютного надзора за соблюдением предельных сроков расчетов.

Своевременное предоставление резидентами банковскому учреждению необходимых документов о внешнеэкономических операциях уменьшит количество сообщений Национального банка Украины о фактах нарушений и, как следствие, уменьшит количество проверок субъектов внешнеэкономической деятельности.

https://ck.tax.gov.ua