Какие основания для направления запросов ГНС в 2022 году

В соответствии с Законом Украины от 30 ноября 2021 года № 1914-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины об обеспечении сбалансированности бюджетных поступлений» пункт 73.3 статьи 73 раздела II Кодекса предоставляет контролирующим органам право обращаться к налогоплательщикам и другим суб информационных отношений с письменным запросом о представлении информации (исчерпывающий перечень и основания предоставления которой установлены законом), необходимой для выполнения возложенных на контролирующие органы функций, задач и ее документального подтверждения.

Так, до 1 января 2022 г. предполагалось, что письменный запрос направляется, если по результатам анализа налоговой информации, полученной в установленном законом порядке, выявлены факты, свидетельствующие о нарушении налогоплательщиком налогового, валютного законодательства, законодательства в сфере предотвращения и противодействия легализации (отмыванию ) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма и иного законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.

Начиная с 1 января 2022 года такой запрос может быть направлен контролирующим органом не только по факту выявленного правонарушения, но и в случае установления факта, который может свидетельствовать о нарушении налогоплательщиком соответствующего законодательства.

Вместе с тем, контролирующий орган в запросе на получение информации (объяснений) должен обязательно указать, какие именно факты обнаружены.

https://ck.tax.gov.ua