Как заполняется Приложение 4 к налоговой декларации по рентной плате?

Форма Налоговой декларации по рентной плате (далее – декларация) утверждена приказом Министерства финансов Украины от 17.08.2015 № 719 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 07.11.2016 № 927).

Неотъемлемой частью декларации являются приложения. Соответствующий тип приложения обеспечивает исчисление налогового обязательства по соответствующему виду объекта налогообложения. В частности, расчет по рентной плате за пользование радиочастотным ресурсом Украины (далее – расчет) осуществляется в Приложении 4 прим. 1 декларации (далее – Приложение 4 экз. 1).

В Приложении 5 заполняются все строки всех разделов с учетом примечаний. В случае незаполнения строки из-за отсутствия значения – он прочеркиваются (в случае представления в бумажном виде) или не заполняется (в случае представления средствами электронной связи). Стоимостные показатели в расчете указываются в гривнях с копейками.

В соответствии с примечаниями, указанными в Приложении 4 прим. 1:

   в графе «порядковый № Налоговой декларации» указывается номер декларации, к которой прилагается этот расчет;

   в графе «Расчет №» арабскими цифрами порядковый номер расчета, начиная с 1 (единицы), последовательно в порядке возрастания;

   в строке 1.1 – отчетный (налоговый) период, за который подается декларация: арабской цифрой проставляется порядковый номер соответствующего отчетного месяца в году и год, за который подается декларация;

   в строке 1.2 – при уточнении показателей ранее поданной декларации за предыдущий отчетный (налоговый) период указывается налоговый период, который уточняется: арабской цифрой номер месяца и год;

   в строке 2 – код по ЕГРПОУ плательщика налога или регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается контролирующими органами, или регистрационный номер учетной карточки плательщика налогов – физического лица. Серия и номер паспорта указываются физическими лицами, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта;

   в строке 3 – код органа местного самоуправления по КОАТУУ, указанный в строке 2 декларации, к которой прилагается расчет (по месту налоговой регистрации);

   в строках 4.1, 4.2 поля 4 указываются информация и налоговое обязательство в отношении каждого вида радиосвязи в отдельном регионе, указанном в соответствующем разрешительном документе. При необходимости количество строк может быть увеличено.

В частности, в колонках поля 4 указываются:

   в колонке 2 «код вида радиосвязи» код вида радиосвязи согласно приложения 15 «Перечень кодов видов радиосвязи» к декларации (соответствуют названиям видов радиосвязи, определенных в п. 254.4 ст. 254 Налогового кодекса Украины от 02 декабря 2010 года № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее – НКУ);

   в колонке 3 «регион» – цифровой код региона (2 знака), в котором используется радиочастотный ресурс. Коды регионов (областей): 02 - Винницкая, 03 - Волынская, 04 - Днепропетровская, 05 - Донецк, 06 - Житомирская, 07 - Закарпатская, 08 - Запорожская, 09 - Ивано-Франковская, 10 - Киевская, 11 - Кировоградская, 12 - Луганская, 13 - Львовская, 14 - Николаевская, 15 - Одесская, 16 - Полтавская, 17 - Ровенская, 18 - Сумская, 19 - Тернопольская, 20 - Харьковская, 21 - Херсонская, 22 - Хмельницкая, 23 - Черкасская, 24 - Черновицкая, 25 - Черниговская, 26 - н. Киев;

   в колонке 4.1 «вид документа» – вид документа, который дает право на пользование радиочастотным ресурсом (лицензия или разрешение);

   в строке 4.2 «номер» – номер документа, который дает право на пользование радиочастотным ресурсом;

   в колонке 4.3 «дата выдачи» – дата выдачи документа, предоставляет право на пользование радиочастотным ресурсом (дд.мм.гггг);

   в колонке 4.4 «срок действия» – дата, до которой действует документ, предоставляющий право на пользование радиочастотным ресурсом (дд.мм.гггг);

   в колонке 4.5 «количество дней действия» – количество календарных дней действия разрешительного документа в отчетном месяце;

   в колонке 5 «ширина полосы радиочастот» – ширина полосы радиочастот указывается в МГц на основании документа, который предоставляет право на пользование радиочастотным ресурсом;

в колонке 6 «коэффициент» – понижающий коэффициент 0,75 или повышающие коэффициенты 1,2 и 1,4 к ставкам рентной платы, предусмотренные примечаниями 1-8 п. 254.4 ст. 254 НКУ;

   в колонке 7 «ставка рентной платы» – ставка рентной платы согласно п. 254.4 ст. 254 НКУ;

   в колонке 8 «налоговое обязательство» – налоговое обязательство в гривнях с копейками (кол.5 х к.6 х к.7);

   в строке 5 «налоговое обязательство за налоговый (отчетный) период» указывается налоговое обязательство за налоговый (отчетный) месяц: суммарное значение строк 4.1, 4.2 ... колонки 8 приложения 4 прим. 1 к декларации;

   в строке 6 «налоговое обязательство, что уточняется» - сумма налогового обязательства, указанная в строке 5 приложения 4 прим. 1 к декларации, которая уточняется. Заполняется в случае представления уточняющего расчета, содержащего исправленные показатели, в составе уточняющей декларации за налоговый (отчетный) период, который уточняется, или в составе отчетной или отчетной новой декларации за любой следующий налоговый период, в течение которого такие ошибки были самостоятельно выявлены плательщиком рентной платы;

    в строке 7 «размер штрафа» – размер штрафной санкции (десятичной дробью: 0,03 или 0,05), что применяется в случае занижения в ранее поданной декларации суммы налоговых обязательств, самостоятельно согласовывается плательщиком, определенной согласно нормам подпункта «а» или «б» абзаца третьего п. 50.1 ст. 50 НКУ;

   в строке 8 «сумма штрафа» – сумма штрафа в гривнах с копейками;

   в строке 9 «сумма пени» – сумма пени, которая начисляется плательщиком самостоятельно в соответствии со ст. 129 НКУ.

Источник: http://if.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...