Как заполняется Приложение 1 к Налоговой декларации плательщика ЕН-ФЛП при исправлении самостоятельно выявленных ошибок после предельного срока подачи?

Физические лица – предприниматели – плательщики единого налога первой – третьей групп подают налоговую декларацию плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя по форме, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 19.06.2015 № 578, в составе которой формируется приложение 1 «Сведения о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса».

Плательщик единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование может исправить показатели сумм начисленного дохода и сумм начисленного единого взноса, в случае исправления самостоятельно выявленных ошибок путем представления Приложения 1 с типом формы «Уточняющая».

При этом в Приложении 1 обязательно заполняются все строки и колонки разд. 9 «Определение сумм начисленного единого взноса», где указываются верные показатели с учетом выявленных ошибок, за период, определенный в графе 8 «Период пребывания физического лица – предпринимателя на упрощенной системе налогообложения».

Для определения уточненных обязательств по уплате единого взноса заполняется разд. 10 «Определение обязательств по уплате единого взноса в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» Приложения 1, в котором:

в строке 1 указывается сумма единого взноса, подлежащая перечислению на небюджетные счета, по данным отчетного (налогового) периода, в котором обнаружена ошибка, переносимая из строки «Всего» графы 4 разд. 9 ранее поданного Уточняемого Приложения 1;

в строке 2 – уточненная сумма начисленного единого взноса за отчетный (налоговый) период, в котором обнаружена ошибка – указывается значение строки «Всего» графы 4 разд. 9;

в строке 3 – сумма увеличения суммы единого взноса, которая подлежала перечислению на внебюджетные счета, рассчитываемая по формуле: строка 2 разд. 10 – строка 1 разд. 10 (заполняется в случае, если строка 2 > строки 1);

в строке 4 – сумма уменьшения суммы единого взноса, которая подлежала перечислению на внебюджетные счета, рассчитываемая по формуле: строка 2 разд. 10 – строка 1 разд. 10 (заполняется в случае если строка 2 < строки 1);

в строке 5 – сумма пени, самостоятельно начисленная плательщиком в соответствии со статьей 25 Закона Украины от 08 июля 2010 года № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование». При этом сумма пени начисляется из расчета 0,1 процента своевременно не уплаченных сумм, рассчитанная за каждый день просрочки их перечисления (зачисления).

Следует отметить, что плательщик единого взноса может определить обязательства по уплате единого взноса в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок за налоговые периоды, начиная с 2021 года.

Самостоятельная поправка физическими лицами-предпринимателями ошибок за прошлые периоды до 01.01.2021, допущенных в Отчете о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса (форма № Д5), не предусмотрена.

https://zp.tax.gov.ua