Как заполнить сводную НН в случае списания товаров?

Согласно п. 11 Порядка № 1307 при начислении налоговых обязательств в соответствии с п. 198.5 НКУ налогоплательщик составляет отдельные сводные налоговые накладные по товарам / услугам, необратимыми активами, предназначенные для их использования/начинают использоваться, в частности, в операциях, что не является хозяйственной деятельностью налогоплательщика.

Такие сводные налоговые накладные составляются не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода.

В таких сводных налоговых накладных указывается:

• в графе «Сводная налоговая накладная» - код признака 1;
• в графе «Не подлежит предоставлению получателю (покупателю) по причине» делается пометка «X» и указывается тип причины 13;
• в графе «Получатель (покупатель)» - собственное наименование (Ф.И.О.) плательщика;
• в строке «Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)» - условный ИНН «600000000000»;
• строку «Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта» не заполняется.

Согласно п. 16 Порядка № 1307 при составлении сводных налоговых накладных, особенности заполнения которых изложены в п. 11 Порядка № 1307, Раздел Б заполняется в следующем порядке:

• в графе 4 «Условное обозначение Украинский» отмечается - «грн»;
• в графе 10 «Объемы поставок (база налогообложения) без учета НДС» - стоимость (часть стоимости) товара, на которую начисляется налог, согласно основной ставке налога и ставкой налога 7%, которые применяются при начислении налоговых обязательств;
• в графе «11» - сумма НДС.

При этом в графе 2 «Описание (номенклатура) товаров/услуг продавца» указываются даты составления и порядковые номера налоговых накладных, составленных на такого плательщика налога при поставке ему товаров / услуг, необоротных активов, по которым он определяет налоговые обязательства в соответствии с п . 198.5 НКУ.

ОИР 101.16