Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как уточнить показатели таблицы 1 приложения 2 к декларации по НДС

27.12.2024

В соответствии с п. 8 разд. VI Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 № 21, зарегистрированным в Министерстве юстиции 29.01.2016 под № 159/28289, в случае исправления ошибок в строках поданной ранее налоговой декларации по НДС (далее – декларация), к которым должны прилагаться приложения, к уточняющему расчету должны быть приложены соответствующие приложения, содержащие информацию об уточненных показателях.

Уточнение показателей в приложениях (кроме (Д3) (приложение 3), таблиц 3, 4 (Д4) (приложение 4), таблиц 1, 3 (Д5) (приложение 5)) осуществляется только относительно строк, требующих исправления (строки без изменений не указываются), в следующем порядке:

  • в строке уточняемого приложения – указываются показатели со знаком «–»;
  • в следующей строке – указываются правильные показатели.

Следовательно, при уточнении показателей, задекларированных налогоплательщиком в таблице 1 приложения 2 к декларации, в строке уточняемого приложения, указываются показатели со знаком «–», в следующей строке указываются правильные показатели; строки, не требующие исправления – не указываются.

Например, налогоплательщиком в таблице 1 приложения 2 к декларации были задекларированы следующие показатели: 

 

Налогоплательщик принял решение об уточнении задекларированных показателей:

  • по строке 1 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 1111111111111) уточняется графа 2 «Звітний (податковий) період, у якому виникло від’ємне значення: місяць» с июня на июль 2024 года;
  • относительно строки 3 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 2222222222222) уточняется графа 4 «Постачальник (індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер)**» и указывается правильный индивидуальный налоговый номер 23222;
  • по строке 5 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 4444444444444) – сумма отрицательного значения в размере 30 000 грн в полном объеме засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (стр. 21 декларации);
  • по строке 6 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 5555555555555) – уменьшение суммы отрицательного значения в размере 100 000 грн;
  • по строке 7 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 6666666666666) – уменьшение суммы отрицательного значения в размере 100 000 грн;
  • плательщик декларирует правильное значение строки «Cума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 2001.3 ст. 2001 розділу V Податкового кодексу на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з ПДВ (рядок 20 ‒ рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» в размере 1 190 000 грн.

Значение других строк не требует исправления.

Следовательно, таблица 1 приложения 2 к уточняющему расчету налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок будет содержать следующую информацию об уточненных показателях: 

ГНС


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
27.05.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики Актуальные счета для уплаты налогов Предлагают вернуть 100 % бронирование для критически важных предприятий Минцифры изменила критерии определения критически ...
05.03.2025
Опубликовано постановление КМУ, которым упрощена процедура бронирования военнообязанных
Больше по теме: Бронирование работников: пошаговые действия Аннулирование бронирования военнообязанных: основания и условия Отчетность по воинскому учету и бронированию 5 февраля на сайте Кабмина опубликовано постановление от 28.02.2025 № 233, которыи внесены изменения впорядок бро...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
Новое
30.05.2025
Как в приложении ЦП к декларации по налогу на прибыль отразить расходы, связанные с приобретением ценных бумаг
Рассмотрим, по какой стоимости отражаются в приложении ЦП расходы, связанные с приобретением ценных бумаг, и в каком отчетном (налоговом) периоде отражаются такие расходы. Больше по теме: Приложение ЦП: ценные бумаги – разницы По какой стоимости отражаются в строке 02 приложения ЦП к Налогово...
30.05.2025
Нужно ли регистрировать место хранения, если оно уже зарегистрировано другим СХД
Рассмотрим, кому нужно/не нужно вносить сведения в Единый реестр мест хранения. Больше по теме: Требования к местам хранения и к транспортировке горючего: ответы на актуальные вопросы Нужно ли СХ вносить в Единый реестр мест хранения сведения о помещении, в котором будут храниться алкогольные напит...
30.05.2025
Предусмотрено ли применение РРО лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность
Физлица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, имеют право не применять РРО при совершении наличных и/или безналичных расчетов. Правоотношения в области применения регистраторов расчетных операций и программных РРО регулируются Налоговым кодексом (далее – НК) и Законом от 0...
Лучшие материалы