Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как уточнить показатели таблицы 1 приложения 2 к декларации по НДС

27.12.2024

В соответствии с п. 8 разд. VI Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 № 21, зарегистрированным в Министерстве юстиции 29.01.2016 под № 159/28289, в случае исправления ошибок в строках поданной ранее налоговой декларации по НДС (далее – декларация), к которым должны прилагаться приложения, к уточняющему расчету должны быть приложены соответствующие приложения, содержащие информацию об уточненных показателях.

Уточнение показателей в приложениях (кроме (Д3) (приложение 3), таблиц 3, 4 (Д4) (приложение 4), таблиц 1, 3 (Д5) (приложение 5)) осуществляется только относительно строк, требующих исправления (строки без изменений не указываются), в следующем порядке:

  • в строке уточняемого приложения – указываются показатели со знаком «–»;
  • в следующей строке – указываются правильные показатели.

Следовательно, при уточнении показателей, задекларированных налогоплательщиком в таблице 1 приложения 2 к декларации, в строке уточняемого приложения, указываются показатели со знаком «–», в следующей строке указываются правильные показатели; строки, не требующие исправления – не указываются.

Например, налогоплательщиком в таблице 1 приложения 2 к декларации были задекларированы следующие показатели: 

 

Налогоплательщик принял решение об уточнении задекларированных показателей:

  • по строке 1 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 1111111111111) уточняется графа 2 «Звітний (податковий) період, у якому виникло від’ємне значення: місяць» с июня на июль 2024 года;
  • относительно строки 3 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 2222222222222) уточняется графа 4 «Постачальник (індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер)**» и указывается правильный индивидуальный налоговый номер 23222;
  • по строке 5 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 4444444444444) – сумма отрицательного значения в размере 30 000 грн в полном объеме засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (стр. 21 декларации);
  • по строке 6 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 5555555555555) – уменьшение суммы отрицательного значения в размере 100 000 грн;
  • по строке 7 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 6666666666666) – уменьшение суммы отрицательного значения в размере 100 000 грн;
  • плательщик декларирует правильное значение строки «Cума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 2001.3 ст. 2001 розділу V Податкового кодексу на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з ПДВ (рядок 20 ‒ рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» в размере 1 190 000 грн.

Значение других строк не требует исправления.

Следовательно, таблица 1 приложения 2 к уточняющему расчету налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок будет содержать следующую информацию об уточненных показателях: 

ГНС


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
29.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Президент утвердил мораторий на проверки бизнеса Обновлены правила ведения воинского учета: постановление КМУ от 16.07.2025 Обнародованы изменения к КЗоТ относительно установления наличия признаков трудовых отношений Нужно ли переоформлять документы, если ...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
21.05.2025
Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики
Больше по теме: Перечень отраслевых и региональных нормативных актов, которыми утверждены критерии признания предприятий критически важными в особый период Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Минэкономики в письме от 19.05.2025 № 27-11/37509-07 проинфор...
Новое
01.08.2025
В каком случае нотариус отказывает в совершении нотариального действия
Нотариус или должностное лицо, совершающее нотариальные действия, не имеют права безосновательно отказать в совершении нотариального действия – это четко определено украинским законодательством. В то же время существует перечень законных оснований, по которым такой отказ является обязательным....
01.08.2025
Тяжелые и вредные условия труда: право работников на льготы и компенсации
Работники, занятые на работах с тяжелыми и вредными условиями труда, имеют право на бесплатное лечебно-профилактическое питание; сокращение продолжительности рабочего времени, дополнительный оплачиваемый отпуск, льготную пенсию; работодатель может за свой счет дополнительно устанавливать работнику п...
01.08.2025
Как хранить НН и РК в электронной форме и предоставлять их для проверки
НН и РК, составленные в электронной форме, должны храниться плательщиками НДС на электронных носителях информации в форме, позволяющей проверить их целостность на этих носителях. Во время проведения проверки плательщики НДС обязаны предоставить должностным (служебным) лицам контролирующего органа до...
Лучшие материалы