Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как уточнить показатели таблицы 1 приложения 2 к декларации по НДС

27.12.2024

В соответствии с п. 8 разд. VI Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 № 21, зарегистрированным в Министерстве юстиции 29.01.2016 под № 159/28289, в случае исправления ошибок в строках поданной ранее налоговой декларации по НДС (далее – декларация), к которым должны прилагаться приложения, к уточняющему расчету должны быть приложены соответствующие приложения, содержащие информацию об уточненных показателях.

Уточнение показателей в приложениях (кроме (Д3) (приложение 3), таблиц 3, 4 (Д4) (приложение 4), таблиц 1, 3 (Д5) (приложение 5)) осуществляется только относительно строк, требующих исправления (строки без изменений не указываются), в следующем порядке:

  • в строке уточняемого приложения – указываются показатели со знаком «–»;
  • в следующей строке – указываются правильные показатели.

Следовательно, при уточнении показателей, задекларированных налогоплательщиком в таблице 1 приложения 2 к декларации, в строке уточняемого приложения, указываются показатели со знаком «–», в следующей строке указываются правильные показатели; строки, не требующие исправления – не указываются.

Например, налогоплательщиком в таблице 1 приложения 2 к декларации были задекларированы следующие показатели: 

 

Налогоплательщик принял решение об уточнении задекларированных показателей:

  • по строке 1 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 1111111111111) уточняется графа 2 «Звітний (податковий) період, у якому виникло від’ємне значення: місяць» с июня на июль 2024 года;
  • относительно строки 3 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 2222222222222) уточняется графа 4 «Постачальник (індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер)**» и указывается правильный индивидуальный налоговый номер 23222;
  • по строке 5 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 4444444444444) – сумма отрицательного значения в размере 30 000 грн в полном объеме засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (стр. 21 декларации);
  • по строке 6 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 5555555555555) – уменьшение суммы отрицательного значения в размере 100 000 грн;
  • по строке 7 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 6666666666666) – уменьшение суммы отрицательного значения в размере 100 000 грн;
  • плательщик декларирует правильное значение строки «Cума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 2001.3 ст. 2001 розділу V Податкового кодексу на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з ПДВ (рядок 20 ‒ рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» в размере 1 190 000 грн.

Значение других строк не требует исправления.

Следовательно, таблица 1 приложения 2 к уточняющему расчету налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок будет содержать следующую информацию об уточненных показателях: 

ГНС


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
19.08.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Президент подписал Закон о «заморозке» кредитов для аграриев Совместительство: ограничения, особенности и необходимые действия работодателя Правительство разрешило бронировать 100 % работников критически важных предприятий на прифронтовых террит...
02.06.2025
Важное в мае для плательщиков НДС
Ознакомьтесь с важными материалами для плательщиков НДС в мае. Больше по теме: Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Спецпроект «Электронное администрирование НДС: правила, риски, решения» Спецпроект «Особенности налогообложения НДС в условиях военного времени»...
08.07.2025
С 5 июля в Украине возобновляется обязательное представление статистической отчетности
Президент 3 июля подписал Закон от 18.06.2025 № 4505-IX, он официально опубликован 5 июля и с этого дня вступил в силу. Верховная Рада поддержала изменения к п. 1 Закона от 03.03.2022 № 2115-IX «О защите интересов субъектов подачи отчетности и других документов в период действия военного ...
Новое
22.08.2025
Если бизнес пострадал в результате войны – получите временное освобождение от налоговых обязанностей
Право на освобождение имеют юридические и физические лица, которые пострадали от российской агрессии и не могут выполнять свои налоговые обязанности из-за ее последствий. Подробнее см. ниже. Больше по теме: Опубликован перечень ВОТ и территорий ведения боевых действий: как воспользоваться налоговым...
22.08.2025
Списание кредиторской задолженности, возникшей вследствие деятельности ФЛП: что с налогообложением
Поскольку кредиторская задолженность ФЛП перед юрлицом возникла в результате проведения хоздеятельности (получение товара без дальнейшей оплаты его стоимости), то доход в виде списанной кредиторской задолженности включается в состав общего налогооблагаемого дохода ФЛП. В то же время, если списание к...
22.08.2025
Для повторного увольнения после восстановления нельзя использовать то же основание: судебное решение
Несоблюдение процедуры увольнения работника после восстановления на работе по решению суда является нарушением трудового законодательства и основанием для его восстановления на работе. Работодатель обязан заново осуществить новое персональное предупреждение работника о последующем увольнении не позд...
Лучшие материалы