Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как уточнить показатели таблицы 1 приложения 2 к декларации по НДС

27.12.2024

В соответствии с п. 8 разд. VI Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 № 21, зарегистрированным в Министерстве юстиции 29.01.2016 под № 159/28289, в случае исправления ошибок в строках поданной ранее налоговой декларации по НДС (далее – декларация), к которым должны прилагаться приложения, к уточняющему расчету должны быть приложены соответствующие приложения, содержащие информацию об уточненных показателях.

Уточнение показателей в приложениях (кроме (Д3) (приложение 3), таблиц 3, 4 (Д4) (приложение 4), таблиц 1, 3 (Д5) (приложение 5)) осуществляется только относительно строк, требующих исправления (строки без изменений не указываются), в следующем порядке:

  • в строке уточняемого приложения – указываются показатели со знаком «–»;
  • в следующей строке – указываются правильные показатели.

Следовательно, при уточнении показателей, задекларированных налогоплательщиком в таблице 1 приложения 2 к декларации, в строке уточняемого приложения, указываются показатели со знаком «–», в следующей строке указываются правильные показатели; строки, не требующие исправления – не указываются.

Например, налогоплательщиком в таблице 1 приложения 2 к декларации были задекларированы следующие показатели: 

 

Налогоплательщик принял решение об уточнении задекларированных показателей:

  • по строке 1 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 1111111111111) уточняется графа 2 «Звітний (податковий) період, у якому виникло від’ємне значення: місяць» с июня на июль 2024 года;
  • относительно строки 3 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 2222222222222) уточняется графа 4 «Постачальник (індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер)**» и указывается правильный индивидуальный налоговый номер 23222;
  • по строке 5 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 4444444444444) – сумма отрицательного значения в размере 30 000 грн в полном объеме засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода (стр. 21 декларации);
  • по строке 6 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 5555555555555) – уменьшение суммы отрицательного значения в размере 100 000 грн;
  • по строке 7 таблицы 1 приложения 2 к декларации (поставщик с индивидуальным налоговым номером 6666666666666) – уменьшение суммы отрицательного значения в размере 100 000 грн;
  • плательщик декларирует правильное значение строки «Cума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 2001.3 ст. 2001 розділу V Податкового кодексу на момент подання податкової декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з ПДВ (рядок 20 ‒ рядок 20.1 декларації звітного (податкового) періоду)» в размере 1 190 000 грн.

Значение других строк не требует исправления.

Следовательно, таблица 1 приложения 2 к уточняющему расчету налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок будет содержать следующую информацию об уточненных показателях: 

ГНС


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
07.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Обновлен План-график проведения проверок (26.09.2025) ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 26.09.2025 Обновлены показатели средней зарплаты за 2025 год, которая учитывается для исчисления пенсии ГНС отвечает на актуальные вопрос...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
17.07.2025
Кабмин обновил правила определения критичности предприятий для бронирования работников
Порядок и Критерии, по которым бронируют работников предприятий, вновь изменились. Рассмотрим, кого в этот раз это касается. Больше по теме: Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Сроки хранения документов по воинскому учету и бронированию Бронирование в ферме...
Новое
07.10.2025
Особенности проведения аттестации рабочих мест по условиям труда
Когда нужно проводить аттестацию рабочих мест? Чем регламентируется проведение аттестации рабочих мест? Больше по теме: Аттестация должностных лиц местных советов: кого касается и как проводится Аттестация медработников: новый порядок от Минздрава Аттестация рабочих мест по условиям труда – ...
07.10.2025
Право определять штат работников принадлежит исключительно работодателю: судебная практика
Суд пересмотрел апелляционную жалобу истицы, поданную на решение местного суда, которым ей отказано в удовлетворении иска о взыскании средней зарплаты и восстановлении на работе. Рассмотрим, что именно решил суд. Больше по теме: Увольнение работников по сокращению во время приостановления трудового...
07.10.2025
Как ознакомить работника с приказом об увольнении при его отсутствии в день увольнения
Каким образом происходит ознакомление работника с приказом об увольнении в случае его отсутствия на работе в день увольнения? Рассмотрим в этом материале. Больше по теме: Приказ об увольнении в связи с установлением несоответствия занимаемой должности по результатам испытания Приказ об увольнении ...
Лучшие материалы