Как сформировать отчет о подотчетных счетах в рамках Соглашения FATCA?

Порядок заполнения и представления финансовыми агентами отчета о подотчетны счета в соответствии с Соглашением между Правительством Украины и Правительством Соединенных Штатов Америки для улучшения выполнения налоговых правил применения Закона США «О налоговых требования к иностранным счетов» (FATCA) »утвержден приказом Минфина от 12.0.2020 г.. № 496, зарегистрированным в Минюсте 20.08.2020 г.. за №810 / 35093 (далее - Порядок).

Согласно Порядку Отчет о подотчетны счета заполняется латиницей и подается исключительно в электронной форме одним XML-файлом, формат которого определен в приложении 1 к Порядку, с соблюдением требований по заполнению и представлению XML-файла, размещенных на веб-сайте Службы внутренних доходов США (https: //www.irs.gov/businesses/corporations/fatca-xml-schemas-and-business-rules-for-form-8966).

В случае отсутствия у финансового агента подотчетных счетов в отчетном периоде в ГНС через IDES предоставляется отчет с нулевыми данными в соответствии с форматом XML-файла, определенного приложением 1 к Порядку.

Отчет подписывается лицом, уполномоченным на предоставление отчета о подотчетны счета от имени финансового агента и ответственным за определение политики, внедрение процедур FATCA и их выполнения.

Финансовые агенты также включают в отчеты по 2015 - 2016 годы информацию, указанную в подпункте b пункта 1 статьи 4 Соглашения FATCA.

Отчет о подотчетны счета подается финансовыми агентами ежегодно в срок до 01 сентября года, следующего за отчетным (в этом году - до
1 декабря 2020).

Если последний день срока представления отчета о подотчетны счета приходится на выходной или праздничный день, последним днем ​​срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем.

Информация, определенная в пунктах 5, 6 Порядка, которая касается отчетных периодов с 2014 года по 2019 год, подается отдельными отчетами в 1 сентября 2020 (в этом году - до 1 декабря 2020 года).

ГНС направляет финансовому агенту электронное сообщение о принятии отчета или об отказе в принятии отчета за его несоответствия установленным требованиям с указанием необходимых изменений или исправлений не позднее пяти рабочих дней после получения информации, которые исправляются в течение 10 рабочих дней.

Далее ГНС предоставляет информацию, полученную от финансовых агентов, компетентный орган США до 30 сентября года, следующего за отчетным (в этом году до 31 декабря 2020 года).

Если по результатам отчетности компетентный орган США сообщает ГНС, предоставленной финансовым агентом информация не соответствует установленным требованиям, ГНС сообщает соответствующего финансового агента о выявленных несоответствиях и необходимые изменения или исправления, которые исправляются в течение 30 календарных дней или сообщает ГНС о причинах непредоставления исправленного отчета и ожидаемую дату его предоставления.

В случае самостоятельного выявления финансовым агентом в ранее представленном отчете о подотчетны счета ошибок, несоответствий или факта предоставления неполной информации финансовый агент направляет в ГНС через IDES исправленный отчет.

Отчет о подотчетны счета подается исключительно в электронной форме в формате (стандарте), утвержденном в установленном законодательством порядке, с соблюдением требований законов Украины «Об электронных документах и ​​электронном документообороте» и «Об электронных доверительных услугах» (п.п..69.8.5 п.69.8 ст.69 Кодекса).

Ответственность и подотчетность владельцев счетов перед финансовыми агентами предусмотрена п.п.69.8.2 и п.п.69.8.4 п.69.8 ст.69 Кодекса.

Ответственность финансовых агентов предусмотрена п.118.4 ст.118 Кодекса.

officevp.tax.gov.ua