Как сельхозтоваропроизводителю заполнить приложение 9 к декларации по НДС?

Расчет налоговых обязательств по операциям, определенным в ст. 16¹ Закона Украины от 24.06.2004 г. № 1877-IV «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины» (далее - Закон № 1877), и удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров (ДС9) (приложение 9) прилагается к декларации по НДС, подаваемой сельскохозяйственным товаропроизводителем, внесенным или претендующий на внесение в Реестр получателей бюджетной дотации.

Приложение 9 состоит из двух таблиц, для заполнения которых используются данные налоговой отчетности по НДС и данные бухгалтерского учета.

В таблице 1 приложения 9 указывается объем налоговых обязательств по НДС по поставке товаров по результатам деятельности по операциям, определенным п. 16¹.3 ст. 16¹ Закона № 1877, рассчитанный по данным налоговых накладных за соответствующий отчетный (налоговый) период, зарегистрированных ЕРНН.

В строке 1 таблицы 1 отражается объем операций по поставке товаров по результатам деятельности по операциям, определенным п. 16¹.3 ст. 16¹ Закона № 1877 (без НДС).

В строке 2 таблицы 1 - сумма НДС, начисленная по операциям, определенным п. 161.3 ст. 16¹ Закона № 1877, в соответствии с объемом поставки товаров, указанном в строке 1 таблицы 1.

Таблица 2 «Расчет удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров» приложения 9 заполняется с учетом следующего:

• при определении расчетного периода учитываются двенадцать предшествующих последовательных отчетных (налоговых) периодов совокупно. Для вновь налогоплательщика - последовательно предыдущие и текущий отчетные (налоговые) периоды, при этом строка «Всего» такими плательщиками не заполняется;
• при определении объемов поставок (без НДС) (графы 3 - 6) не учитываются объемы поставок основных средств, находящихся в составе основных средств плательщика не менее 12 последовательных отчетных (налоговых) периодов совокупно, если такие поставки не было постоянным и не составило отдельной предпринимательской деятельности;
• для расчета удельного веса (%) в графах 3, 4, 5 используются соответственно данные граф всего × 100 / всего графа 6.

Для расчета удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров вновь плательщиками в таблице 2 приложения 9 предусмотрена отдельная строка - «ПВН».

ОИР 101.21