Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как с 01.12.2024 исправить ошибку в заполнении даты и номера договора (контракта) в НН, составленных на товары РЭО

Разъяснение
28.02.2025

Как с 01.12.2024 исправить ошибку в случае неверного заполнения даты и номера договора (контракта) в налоговых накладных, составленных на операции по экспорту отдельных видов товаров?  

Подпунктом 97.1 п. 97 подразд. 2 разд. ХХ «Переходные положения» Налогового кодекса (далее – НК) предусмотрено, что плательщик НДС с целью вывоза за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта отдельных видов товаров обязан по каждому такому товару составить отдельную налоговую накладную (далее – НН_РЭО) и зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных.  

Согласно абзацу третьему п. 12 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307, при осуществлении операций по вывозу за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта отдельных видов товаров составляется отдельная налоговая накладная, в которой в строке «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причин» делается отметка «X» и указывается тип причины 22. При совершении таких операций плательщиком НДС, который отвечает требованиям, определенным пп. «а» пп. 97.2 п. 97 подразд. 2 разд. XX «Переходные положения» НК, во второй части порядкового номера налоговой накладной указывается код «7». В графе «Отримувач (покупець)» такой налоговой накладной указываются наименования (Ф. И. О.) нерезидента и через запятую – страна, в которой зарегистрирован покупатель (нерезидент), а в строке «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляется условный ИНН «300000000000», строка «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заполняется. В верхней левой части такой налоговой накладной в соответствующей строке графы «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» указываются дата и номер договора (контракта), согласно которому осуществляется операция по вывозу за пределы таможенной территории Украины отдельных видов товаров, и в случае осуществления таких операций на основании форвардного контракта в специальном поле делается отметка «X».  

Согласно положениям пп. 97.4 п. 97 подразд. 2 разд. XX «Переходные положения» НК корректировки показателей НН_РЭО осуществляются путем составления расчетов корректировки поэтапно с соблюдением определенных условий на каждом из таких этапов.  

На всех этапах корректировки показателей НН_РЭО не могут изменяться: 

  • данные о дате составления НН_РЭО и его порядковом номере;  
  • показатели графы «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:». Эти показатели должны соответствовать данным, указанным в соответствующей корректируемой графе НН_РЭО. Исключение составляет только информация о дате и номере таможенной декларации, поскольку такая информация в НН_РЭО не указывается и может быть внесена в НН_РЭО только путем составления соответствующего расчета корректировки после завершения таможенного оформления.  

Итак, если в НН_РЭО, зарегистрированную в ЕРНН, были внесены неправильные данные (ошибка относительно даты и/или номера договора (контракта), признаки форвардного контракта и т. п.), что может привести к отказу в декларировании таких товаров таможенными органами, то налогоплательщик обязан до дня подачи таможенной декларации для таможенного оформления таких товаров составить и зарегистрировать в ЕРНН новую НН_РЭО с правильными показателями.  

Если с даты регистрации в ЕРНН НН_РЭО прошло 30 календарных дней и не оформлена таможенная декларация на эти товары, регистрация такой НН_РЭО в ЕРНН отменяется (пп. 97.2 п. 97 подразд. 2 разд. ХХ «Переходные положения» НК).  

ОИР, категория 101.29


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
28.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС утвердила Реестр крупных налогоплательщиков на 2026 год Рада продлила сроки военного положения и мобилизации Вносить ли изменения в ЕГР, если изменено название населенного пункта: письмо Минюста Приведет ли к потере стажа неоцифровка трудовой книжки Д...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
28.10.2025
Как восстановить утраченные нотариально удостоверенные документы на право собственности
Нередко возникают ситуации, когда оригиналы документов, удостоверяющих право собственности на недвижимость, потеряны, испорчены или повреждены. Как восстановить утраченные нотариально удостоверенные документы, подтверждающие право собственности? Больше по теме: Утеряны первичные документы из-за вое...
28.10.2025
Какова цель оцифровки трудовых книжек: разъяснение Федерации профсоюзов
Оцифровка трудовой книги не является условием для сохранения стажа, но она значительно упрощает доступ к его подтверждению. Больше по теме: Может ли работник подать в ПФУ свою бумажную трудовую книжку для оцифровки без участия работодателя? Законом от 05.02.2021 № 1217-IX «О внесении изменени...
28.10.2025
В чем разница между CV и резюме
Рассмотрим, что такое резюме (функциональное, таргетированное, комбинированное) и CV, в чем заключается их различие. Больше по теме: Можно ли принять на работу ВПЛ, не уволенное с предыдущего места работы? С каждым годом работодатели все чаще просят у соискателей на вакантную должность документ под...
Лучшие материалы