Как проходит контроль за экспортными/импортными операциями в случае ликвидации обслуживающего банка?

Офис крупных плательщиков сообщает, что с 27.07.2018 года вступило в силу Постановление Правления Национального банка Украины (далее - НБУ) от 24 июля 2018 № 86 «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Национального банка Украины», которым внесены изменения в Инструкцию о порядке осуществления контроля за экспортными, импортными операциями, утвержденной постановлением Правления НБУ 24 марта 1999 №136 с изменениями (далее - Инструкция).

Разделом 5 Инструкции предусмотрено, что банки присылают налоговым органам сообщения, в частности о:

- снятии экспортной операции резидента с контроля;

- если изменяются условия договора, находящегося в банке на контроле;

- если поставка продукции по импортному договору резидента происходит без ее ввоза на таможенную территорию Украины;

- если клиент не представил банку документы, необходимые последнему для выяснения состояния расчетов по экспортной операции;

- при закрытии резидентом счета в этом банке и переходе его на обслуживание в другой или в случае закрытия банком счета клиента, 

- о незавершенных экспортных операциях по поставке продукции, выполнение работ, оказание транспортных, страховых услуг и импортные операции этого резидента;

- выявленных в отчетном месяце фактах нарушений в случае непоступления в законодательно установленные сроки (или сроки, определенные в выводах) выручки, товаров.

Отсчет законодательно установленного срока расчетов по экспортной операции банк начинает со следующего календарного дня после дня оформления таможенной декларации (далее - ТД) или подписания акта, счета (инвойса) или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, оказание транспортных, страховых услуг.

Банк снимает экспортную операцию резидента по поставке продукции, выполнение работ, оказание транспортных, страховых услуг с контроля после зачисления выручки по этой операции на текущий счет последнего.

Дополнительным основанием для снятия экспортной операции с контроля, кроме зачисления выручки, может быть:

• сообщения других банков/ликвидаторов банков/юридических лиц, которые образовались в результате ликвидации банков по решению собственников, о зачислении выручки по этой операции на текущий счет резидента, открытый в этом банке/банка, ликвидируется/банка, ликвидирован по решению собственников (в сообщении отмечается вся имеющаяся в реквизитах платежа информация, номер и дата договора, сумма платежа - в той части, в которой сведения передаются банку)
• сообщения других банков/ликвидаторов банков/юридических лиц, которые образовались в результате ликвидации банков по решению собственников, о поступлении реестра МД по этой операции резидента (в сообщении отмечается вся имеющаяся в реестре МД информация).

Отсчет законодательно установленного срока расчетов по импортной операции банк начинает со следующего календарного дня после дня осуществления операций, указанных в п. 3.1 г.3 Инструкции.

Дополнительным основанием для снятия импортной операции с контроля, кроме реестра МД, могут быть:

сообщения других банков/ликвидаторов банков/юридических лиц, которые образовались в результате ликвидации банков по решению собственников, которым таможенный орган направил информацию об этой операции резидента, о получении такого реестра (в сообщении указываются номер и дата реестра, вся имеющаяся в реестре информация об операции резидента, а также стоимость продукции в той части, в которой сведения передаются банка).

При этом, с целью снятия экспортной/импортной операции с контроля, указанные уведомления предоставляются по запросу резидента или запрос банка только потому банка, указанный в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос.

Банк обязан после получения таких сообщений осуществить проверку достоверности полученной информации, получить подтверждение факта подписания этого сообщения руководителем и/или уполномоченным лицом.

http://officevp.sfs.gov.ua