Как предпринимателю оформить выдачу командировочных?

Читайте по теме:

Документальное подтверждение ФЛП выдачи аванса на командировку работника

Как известно, предприниматели не обязаны оформлять кассовые операции кассовыми ордерами. Хотя и запрета на их применение в Положении, утвержденном постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148 (далее - Положение № 148), для предпринимателей нет. 

Так как же предпринимателю на общей системе налогообложения оформить выдачу наличных из кассы? Ведь все расходы должны быть подтверждены документально.

В Индивидуальной налоговой консультации от 17.03.20 г. № 1129/6/99-00-04-06-03-06/ІПК ГНС рекомендует предпринимателю оформлять выдачу аванса на командировку работнику, придерживаясь требований ст. 9 Закона от 16.07.99 г. № 996-XIV (далее – Закон № 996) и Положения № 148. 

Что это значит? Очевидно, предприниматель может оформить выдачу денег работнику расходным кассовым ордером, в котором заполнить только актуальные для него реквизиты. Например, данные о корреспондирующих счетах учета предприниматель не указывает. А если у него нет директора, то он ставит свою подпись. Главное, чтобы составленный документ соответствовал требованиям ст. 9 Закона № 996, то есть считался первичным.