Как подается новый Расчет за неуполномоченное подразделение ЮЛ

Больше по теме:

Квартальная форма Налогового расчета для ФЛП

Налоговый расчет по обновленной форме юрлица впервые подают за июль 2026 года

Каким образом подается Расчет ЮЛ и приложение 4ДФ к нему за обособленное подразделение, не уполномоченное начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) НДФЛ в бюджет, а именно в составе основного Расчета ЮЛ или формировать отдельный Расчет ЮЛ по подразделению?

Согласно положениям пп. «б» п. 176.2 Налогового кодекса Украины (далее – НКУ) лица, которые в соответствии с НКУ имеют статус налоговых агентов, кроме физлиц-предпринимателей и/или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, и плательщики единого взноса обязаны подавать в контролирующий орган по основному месту учета налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет ЮЛ), – в сроки, установленные НКУ для налогового месяца.

Такой Расчет ЮЛ подается только при начислении сумм указанных доходов налогоплательщику – физическому лицу налоговым агентом, плательщиком единого взноса в течение отчетного периода.

При этом, если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог в бюджет, Расчет ЮЛ за такое подразделение подает юридическое лицо в контролирующий орган по основному месту учета.

Таким образом, юридическое лицо подает отдельный Расчет ЮЛ с приложением 4ДФ по каждому из обособленных подразделений юридического лица, не уполномоченных начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) НДФЛ в бюджет.

ОИР, категория 103.25