Как нумеровать Расчеты, с типом «Отчетный», «Отчетный новый», «Отчетный» как «Справочный», «Уточняющий»?

Приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 № 4 (в редакции приказа Министерства финансов Украины от 15.12.2020 № 773) утверждены форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Расчет) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее - Порядок).

Согласно п. 1 разд. ІІІ Порядка заглавная часть Расчета содержит информацию относительно выбранного плательщиком типа Расчета, информацию о налогового агента и плательщика единого взноса, а также информацию о приложениях, которые являются неотъемлемой частью Расчета.

Так, в строке 01 заглавной части Расчета плательщиком отмечается необходимый тип Расчета:

• строка 011 «Отчетный» - если Расчет подается за отчетный (налоговый) период первый раз. Расчет с типом «Отчетный», принятый контролирующим органом и прошел все контроли, в том числе во время загрузки в Реестр страхователей и в Реестр застрахованных лиц, остается в силе во время принятия контролирующим органом следующего Расчета за такой отчетный (налоговый) период;
• строка 012 «Отчетный новый» - если Расчет подается следующим за отчетный (налоговый) период до окончания предельного срока представления с данными о уточнения в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса и/или реквизитам. Подается в случае обнаружения ошибок в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса в Расчета и/или в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса или реквизитах в строках приложений в Расчет и содержит исключительно корректировки данных на основании информации из предварительно поданных за такой отчетный (налоговый) период расчетов с типом «отчетный» или «отчетный новый», как предусмотрено порядком корректировки данных Расчета (приложений);
• строка 013 «Уточняющий» - если Расчет подается по истечении предельного срока представления для соответствующего отчетного (налогового) периода с данными об уточнении в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса и/или реквизитам. Подается в случае обнаружения ошибок в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса в Расчета и/или в суммах начисленного налога на доходы физических лиц, военного сбора, единого взноса или реквизитах в строках приложений в Расчет и содержит исключительно корректировки данных на основании информации из предварительно поданных за прошлый отчетный (налоговый) период расчетов, как предусмотрено порядком корректировки данных Расчета (приложений);
• строка 014 «Справочный» - если Расчет подается плательщиком единого взноса с типом «Отчетный», в приложениях которого имеется информация о назначении пенсии застрахованным лицам или материального обеспечения, страховых выплат.

В строке 02 заглавной части Расчета указывается отчетный (налоговый) период, за который представляется Расчет с типом «Отчетный» («Отчетный новый»), или отчетный (налоговый) период, который уточняется, для Расчета по типу «Уточняющий», и обязательно указывается номер Расчета (в хронологическом порядке независимо от типа Расчета), которая подается за отчетный (налоговый) период.

Таким образом, нумерация расчетов осуществляется в хронологическом порядке независимо от типа Расчета («Отчетный», «Отчетный новый», «Отчетный» как «Справочный», «Уточняющий») в пределах одного отчетного (налогового) периода (квартала) и не продлевается в последующих.

lg.tax.gov.ua