Как исправить в Расчете неверно указанный код по КАТЕТТО

Как провести корректировку реквизитов строки 032 Расчета и строки 032 приложения 4ДФ к Расчету с целью исправления неверно указанного кода по Кодификатору административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин?

Приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 утверждена форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного из них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок).

Порядок проведения корректировок Расчета определен разд. V Порядка.

Корректировки поданного и принятого Расчетов осуществляются на основании самостоятельно выявленных плательщиком ошибок, а также на основании уведомлений об ошибках, обнаруженных контролирующим органом (п. 1 разд. V Порядка).

Пунктом 11 розд. V Порядка определен порядок корректировки показателей в приложении 4ДФ.

В соответствии с пп. 4 п. 11 разд. V Порядка корректировки реквизитов строки 032 «Код административно-территориальной единицы по местонахождению налогового агента или обособленного подразделения, если Расчет подается за обособленное подразделение, по Кодификатору административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин, утвержденному приказом Министерства развития общин и территорий от 26.11.2020 № 290 (в редакции приказа Министерства развития общин, территорий и инфраструктуры от 19.01.2024 № 48) (КАТЕТТГ)» осуществляется путем подачи отдельных расчетов по исключению показателей приложения 4ДФ предварительно представленного (принятого) Расчета и подачей Расчета на включение с правильными реквизитами строки 032 в порядке, определенном пп. 1–3 п. 11 разд. V Порядка.

Согласно пп. 1–3 п. 11 разд. V Порядка корректировка показателей в приложении 4ДФ проводится следующим образом:

1) в разд. I:

• для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 10 указать «1» – на исключение строки;
• для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 10 указать «0» – на ввод строки;
• для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию в соответствии с абзацем вторым пп. 1 п. 11 разд. V Порядка и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим пп. 1 п. 11 разд. V Порядка, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 10 указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод;

2) в разд. II:

• в строке «Оподаткування процентів» для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Оподаткування процентів – виключення²» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Оподаткування процентів» отобразить правильную информацию;
• в строке «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею» для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею – виключення³» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею» отобразить правильную информацию;
• в строке «Військовий збір» при проведении корректировки показателей за прошедшие периоды указывается период, в соответствии с которым была подана корректируемая отчетность. При этом корректировки показателей расчета за периоды до 1 января 2021 года в разд. I графы 5а, 5 не заполняются. Для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке  «Військовий збір – виключення⁴» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Військовий збір» отобразить правильную информацию;

3) в разд. III для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации следует повторить все графы такой строки и в графе 11 указать «1» – на исключение строки;

• для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 11 указать «0» – на ввод строки;
• для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию в соответствии с абзацем вторым пп. 1 п. 11 разд. V Порядка и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим пп. 1 п. 11 разд. V Порядка, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 11 указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод.

Учитывая вышесказанное, корректировка реквизитов строки 032 Расчета и строки 032 приложения 4ДФ к Расчету с целью исправления неверно указанного кода по Кодификатору административно-территориальных единиц и территорий территориальных общин осуществляется путем подачи отдельных Расчетов с исключением показателей приложения 4ДФ предварительно поданного (принятого) Расчета и представлением Расчета на включение с правильными реквизитами строки 032.

ОИР, категория 103.25

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm