Как исправить ошибку, допущенную в графе 9 «Код пільги» налоговой накладной

Каким образом исправить ошибку, допущенную в графе 9 «Код пільги» налоговой накладной? 

Порядок заполнения налоговой накладной утвержден приказом Минфина от 31.12.2015 № 1307, зарегистрированным в Министерстве юстиции 26.01.2016 № 137/28267 (далее – Порядок № 1307). 

Согласно пп. 7 п. 16 Порядка № 1307 код льготы указывается в графе 9 налоговой накладной, которая заполняется при совершении операций по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения НДС. 

Код соответствующей льготы по НДС указывается согласно Справочникам налоговых льгот (Справочник налоговых льгот, являющихся потерями доходов бюджета, или Справочник других налоговых льгот), утвержденных ГНС по состоянию на дату составления налоговой накладной. 

В соответствии с п. 21 Порядка № 1307 в случае осуществления корректировки сумм налоговых обязательств, а также в случае исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, согласно ст. 192 Налогового кодекса поставщик (продавец) товаров/услуг составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее – расчет корректировки) по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной. 

При составлении расчета корректировки с целью исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, в расчете корректировки указываются исправленные данные. 

Корректировка графы 9 «Код пільги» табличной части раздела Б налоговой накладной, в связи с исправлением ошибок (указан неверный (ошибочный) код льготы), допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, осуществляется в таком порядке: 

• показатели строки корректируемой налоговой накладной указываются со знаком «‒» отдельно в каждой графе; 
• добавляется новая строка с исправленными показателями, которой присваивается новый очередной порядковый номер, не указывавшийся в налоговой накладной. 

При этом строке корректируемой налоговой накладной, указанной со знаком «‒», и новой строке с исправленными показателями, которая ее заменяет, присваивается одинаковый порядковый номер группы корректировки, который указывается в графе 2.2 табличной части раздела Б расчета корректировки, и приводится код причины коррекции «104». 

ОИР, категория 101.15

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm