ГНС: Нужно ли заполнять Таблицу 1.1 и Таблицу 2.1 Приложения (Д1) к налоговой декларации по НДС, подаваемой за отчетные периоды, в течение которых действует военное положение, установленное в соответствии с законодательством?

При представлении налоговой отчетности по НДС за отчетные периоды, в течение которых действует военное положение, установленное в соответствии с законодательством, в которой отражаются налоговые обязательства на основании имеющихся у плательщика первичных (расчетных) документов и не подтвержденные зарегистрированными в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) налоговыми накладными / расчетами корректировки, налогоплательщики могут не заполнять Таблицу 1.1 «Сведения о включенных суммах налога на добавленную стоимость, указанные в налоговых накладных, не зарегистрированных в ЕРНН на дату представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в сумму налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период» Приложения (Д1) к налоговой декларации по НДС (далее – Таблица 1.1).

В то же время при наличии возможности плательщики могут отражать в Таблице 1.1 сведения о суммах НДС, включенных в состав налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период, не подтвержденные зарегистрированными в ЕРНН налоговыми накладными и расчетами корректировки на дату представления налоговой декларации по НДС. В дальнейшем данные такой таблицы будут способствовать регистрации в ЕРНН налоговых накладных и расчетов корректировки за счет показателя SПревищ (второго регистрационного лимита, рассчитанного в соответствии с п. 200 прим. 1.9 ст. 200 прим. 1 Налогового кодекса).Суммы налогового кредита по НДС, сформированные из данных первичных (расчетных) документов, полученных от поставщиков товаров/услуг, должны отражаться плательщиками НДС в Таблице 2.1. «Сведения об операциях по приобретению с налогом на добавленную стоимость, которые подлежат налогообложению по основной ставке и ставкам 7 % и 14 %» Приложения (Д1) к налоговой декларации по НДС, и одновременно покупатель, при наличии возможности, включает заявление о допущении продавцом товаров/услуг ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной и/или нарушении продавцом предельных сроков регистрации в ЕРНН налоговой накладной и/или расчета корректировки Приложения 7 к налоговой декларации по НДС (представление такого заявления не имеет последствий привлечения к ответственности).

По материалам ДПС