ФЛП без дохода: нужно ли платить ЕСВ на упрощенной системе

Больше по теме:

Все для ФЛП

Отчетность по ЕСВ за 2025 год для предпринимателей-единщиков

Для многих предпринимателей актуальна ситуация, когда физическое лицо – предприниматель зарегистрировано, но фактической деятельности не ведет: нет клиентов, продаж или поступлений средств. В таком случае возникает вопрос: нужно ли платить единый взнос, если нет дохода. 

Практика показывает, что именно из-за неправильного понимания этого вопроса у ФЛП часто возникают долги, штрафы и пеня. 

Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование не является налогом на прибыль. Его уплата обеспечивает страховой стаж, право на пенсию, больничные, пособие по беременности и родам и другие социальные гарантии. Основные правила уплаты определены Законом от 08.07.2010 № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» (далее – Закон № 2464). 

Общее правило для ФЛП на упрощенной системе 

Для предпринимателей – плательщиков единого налога действует общее правило: ЕСВ уплачивается вне зависимости от наличия дохода. 

То есть даже если предприниматель временно не работает, не получает оплату или не ведет хозяйственные операции, обязанность по уплате взноса обычно сохраняется. 

Минимальный страховой взнос составляет 22 % размера минимальной заработной платы, установленной законом на соответствующий месяц (ст. 8 Закона № 2464). 

Когда ФЛП может не платить ЕСВ 

Законодательством предусмотрены случаи освобождения от уплаты ЕСВ за себя. 

ФЛП одновременно работает по трудовому договору 

Физическое лицо – предприниматель имеет право не платить ЕСВ за себя, если одновременно является наемным работником, а работодатель платит за него страховой взнос в размере не менее минимального. 

Это правило применяется к лицам, состоящим в трудовых отношениях и при которых работодатель исполняет обязанности страхователя. 

Пенсионеры и лица с инвалидностью 

В соответствии с Законом № 2464 от уплаты ЕСВ освобождаются ФЛП, которые: 

• получают пенсию по возрасту; 
• достигли возраста, установленного ст. 26 Закона от 09.07.2003 № 1058-IV «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», и получают пенсию или социальную помощь; 
• являются лицами с инвалидностью и получают пенсию или государственную помощь. 

Военная служба и мобилизация 

Для мобилизованных лиц, военнослужащих и отдельных категорий предпринимателей в период военного положения могут действовать специальные правила и временные льготы. Их применение зависит от статуса лица и норм переходных положений законодательства. 

Что с единым налогом, если дохода нет 

ЕСВ и единый налог – разные платежи, поэтому правила отличаются. 

Для ФЛП – единщиков первой и второй групп единый налог уплачивается в фиксированном размере независимо от дохода, если нет специальных льгот или освобождений. 

Для ФЛП – единщиков третьей группы налог определяется как процент от дохода. Если дохода нет, сумма единого налога может быть равна нулю. 

Если деятельность не ведется: что делать предпринимателю 

Если предприниматель не планирует работать длительное время, то целесообразно оценить возможные варианты действий. 

1. Прекратить государственную регистрацию ФЛП. Если деятельность фактически прекращена и не планируется, закрытие ФЛП позволяет избежать дальнейших текущих обязательств. В то же время уже начисленные долги по уплате ЕСВ не аннулируются. 

2. Официально трудоустроиться. Если лицо работает по трудовому договору, а работодатель уплачивает минимальный страховой взнос, предприниматель может быть освобожден от уплаты ЕСВ за себя. 

3. Добровольно платить ЕСВ для страхового стажа. Если лицо не ведет деятельность, но хочет сохранять страховой стаж для пенсии или социальных выплат, уплата взноса может быть целесообразна. 

Нужно ли подавать отчетность без дохода 

Отсутствие дохода не всегда освобождает от подачи отчетности. ФЛП должен подавать декларации и другие формы отчетности в сроки, предусмотренные для соответствующей группы плательщика единого налога. 

Нарушение сроков подачи отчетности может приводить к штрафным санкциям даже при нулевых показателях. 

Подытоживая, можно утверждать, что для ФЛП на упрощенной системе отсутствие дохода не означает автоматического освобождения от ЕСВ. В большинстве случаев взнос уплачивается, если нет предусмотренных законом оснований для увольнения. 

Поэтому предпринимателю, не ведущему деятельности, следует заранее определиться с дальнейшими действиями: закрыть ФЛП, воспользоваться правом на освобождение от взноса или продолжать уплату ЕСВ для сохранения страхового стажа. 

Инспекция по труду и занятости населения Днепровского городского совета