Единый налог: как отразить в декларации исправление ошибки

Напоминаем плательщикам единого налога третьей группы - юридическим лицам, что для исправления ошибок в налоговой декларации предусмотрено заполнение раздела IV "Определение налоговых обязательств в связи исправлением самостоятельно выявленных ошибок", а именно:

• в строке 11 указывается сумма единого налога по данным ранее представленной декларации, которая уточняется, в зависимости от формы деклараций, которая подавалась за налоговый (отчетный) период, который уточняется, а именно:

- строка 10 действующей на сегодня формы налоговой декларации плательщика единого налога третьей группы (юридического лица), утвержденной приказом Министерства финансов Украины приказом Министерства финансов Украины от 19.06.2015 г. № 578;

- cтрока 9, если налоговая отчетность была представлена ​​в редакции приказа Министерства финансов Украины от 21 декабря 2011 № 1688 "Об утверждении форм налоговых деклараций плательщика единого налога", который действовал в 2012, 2013, 2014 годах и в I, II, III кварталах 2015 года,

- или строка 9, или 24 или 36 (отражается в случае перехода в течение года на другую группу плательщика единого налога) налоговой декларации согласно вышеупомянутому приказу № 1688.

• в строке 12 - уточненная сумма налоговых обязательств за квартал налогового (отчетного) периода, в котором обнаружена ошибка;
• в строке 13 - сумма единого налога, которая увеличивает налоговое обязательство в связи с исправлением ошибки (строка 12 - строка 11 декларации);
• в строке 14 - сумма единого налога, которая уменьшает налоговое обязательство в связи с исправлением ошибки. Указывается положительное значение расчета: строка 11 - строка 12 декларации;
• в строке 15 - указывается сумма штрафа в размере 3% суммы недоплаты (начисляется плательщиком в соответствии с пп. "а" п. 50.1 ст. 50 Налогового кодекса Украины (строка 13 х 3%));
• в строке 16 - указывается сумма штрафа в размере 5% суммы недоплаты (начисляется плательщиком в соответствии с пп. "б" п. 50.1 ст. 50 Налогового кодекса Украины (строка 13 х 5%));
• в строке 17 - сумма пени, самостоятельно начисленная в соответствии с пп. 129.1.2 п. 129.1 ст. 129 Налогового кодекса Украины.

Обращаем внимание, что в составе отчетной декларации плательщик имеет возможность уточнить только один прошлый налоговый (отчетный) период текущего года или прошлых лет. В случае необходимости уточнения показателей за несколько налоговых (отчетных) периодов ошибки исправляются путем представления отдельной уточняющей декларации за каждый налоговый (отчетный) период, который уточняется.

Отдел коммуникаций ГУ ГФС в Винницкой области

Источник: http://vin.sfs.gov.ua/media-ark/news-...