Действия плательщика НДС в случае отнесения его в перечень рисковых

Постановлением от 11.12.2019 № 1165 Кабинет Министров Украины утвердил Порядок приостановления регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в ЕРНН.

В случае отнесения налогоплательщика к списку рисковых, согласно п. 1-8 «Критериев рискованности налогоплательщиков» в первую очередь необходимо предоставить документы на исключение из перечня рисковых. Алгоритм действий плательщика определен в Постановлении №1165.

Информация и копии документов представляются налогоплательщиком в ГНС в электронной форме средствами электронной связи с учетом требований Законов Украины «Об электронных документах и ​​электронном документообороте», «Об электронных доверительных услугах» и Порядка обмена электронными документами с контролирующими органами, утвержденного Минфином.

К документам, необходимых для рассмотрения вопроса исключения налогоплательщика из перечня плательщиков, которые отвечают критериям рискованности налогоплательщика, относятся:

• договоры, в том числе внешнеэкономические контракты, с приложениями к ним;
• договоры, доверенности, акты руководящего органа налогоплательщика, которыми оформлено полномочия лиц, приобретающих продукцию в интересах налогоплательщика для осуществления операции;
• первичные документы по поставке/приобретению товаров/услуг, хранения и транспортировки, погрузки, разгрузки продукции, складские документы (инвентаризационные описи), в том числе счета-фактуры/инвойсы, акты приема-передачи товаров (работ, услуг) с учетом имеющихся типовых форм и отраслевой специфики, накладные;
• расчетные документы и/или банковские выписки из лицевых счетов;
• документы о подтверждении соответствия продукции (декларации о соответствии, паспорта качества, сертификаты соответствия), наличие которых предусмотрено договором и/или законодательством;
• другие документы, подтверждающие несоответствие налогоплательщика критериям рискованности налогоплательщика.

Информацию и копии документов, представленные налогоплательщиком, комиссия регионального уровня рассматривает в течение семи рабочих дней, следующих за датой их поступления.

Решение налогоплательщик получает в электронном кабинете в день его принятия.

zak.tax.gov.ua