Безосновательно составленная сводная налоговая накладная: как откорректировать

Как откорректировать безосновательно составленную согласно п. 198.5 НКУ сводную налоговую накладную, которую зарегистрировали в ЕРНН?

В этом случае плательщик НДС на дату обнаружения ошибки должен составить расчет корректировки, в котором выводятся в «0» показатели такой безосновательно составленной сводной налоговой накладной.

В расчете корректировки нужно указать дату составления и порядковый номер такой сводной налоговой накладной согласно п. 198.5 НКУ.

Если расчет корректировки, составленный к налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН начиная с 01.12.2018 г., код признака, который указывают в поле «До зведеної податкової накладної», должен соответствовать коду признака «Зведена податкова накладна», который указан в сводной налоговой накладной, к которой составляют расчет корректировки (в данном случае код признака 1).

В то же время в графе 2.1 раздела Б табличной части расчета корректировки указывают код причины 201, который соответствует причине корректировки «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ».

Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН плательщиком НДС, который составил такую сводную налоговую накладную.

dp.sfs.gov.ua