Алгоритм заполнения Таблицы данных от ГНС в случае приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки

Каким образом заполняется Таблица данных плательщика НДС, которая подается в случае приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН?

Заметим, Таблица данных налогоплательщика – сводная информация, подаваемая налогоплательщиком в контролирующий орган, относительно кодов видов экономической деятельности налогоплательщика согласно Классификатору видов экономической деятельности, кодам товаров УКТВЭД и/или кодам услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг, которые поставляются и/или приобретаются (получаются) налогоплательщиком, ввозятся на таможенную территорию Украины (в соответствии с п. 2 Порядка приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ от 11.12.2019 № 1165) .

Следовательно, согласно п. 13 Порядка № 1165 в Таблице данных налогоплательщика указываются:

• виды экономической деятельности в соответствии с КВЭД;
• коды товаров согласно УКТВЭД, которые поставляются и/или приобретаются (получаются) налогоплательщиком, ввозятся на таможенную территорию Украины;
• коды услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг (ГКПУ), которые поставляются и/или приобретаются (получаются) налогоплательщиком, ввозятся на таможенную территорию Украины.

Одновременное заполнение граф о приобретении (получению) и поставке (изготовлению) в одной строке Таблицы не допускается.

Коды услуг согласно ГКПУ в Таблице должны содержать от 5 до 14 символов.

После подачи Таблицы, в дальнейшем при составлении налоговых накладных/расчетов корректировки, коды товаров согласно УКТВЭД или коды услуг согласно ГКПУ должны указываться на уровне тех знаков (цифр), которые указаны в настоящей Таблице. Если в Таблице коды будут указаны на уровне 4 первых цифр, в налоговой накладной/расчете корректировки – на уровне 12 цифр, то регистрация такой налоговой накладной/расчете корректировки может быть приостановлена (например, код «33.12» и код «33.12.24-00.00» не идентичны и понимаются как разные коды).

Получение предварительной оплаты за товары, поставки которых еще не произошло, не лишает налогоплательщика права привести в Таблице информацию о товарах, в отношении которых она получена.

Согласно п. 14 Порядка № 1165 Таблица подается с объяснением, в котором указывается вид деятельности, со ссылкой на налоговую и другую отчетность налогоплательщика.

Налогоплательщик имеет право подать Таблицу без наличия факта приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных.

Главное управление ГНС в Черкасской области