Заполняем журнал регистрации кассовых ордеров

Кассовые операции

Согласно п. 33 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148 (далее – Положение № 148), приходные и расходные кассовые ордера (далее – ПКО и РКО) до передачи в кассу регистрируются бухгалтером в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (далее – журнал).

Имейте в виду! РКО, оформленные на основании расходных ведомостей, регистрируются в журнале только после осуществления выплат, указанных в таких ведомостях (п. 33 Положения № 148).

Типовые формы № КО-3, № КО-3а приведены в приложении 4 к Положению № 148. Предприятие может самостоятельно выбрать, какую из этих форм ему использовать.

Ведут журнал юрлица, которые обязаны оформлять кассовые ордера. Физлица-предприниматели не обязаны вести кассовые ордера, поэтому они журнал не ведут.

Журнал типовой формы № КО-3 или № КО-3а ведут отдельно по приходным и расходным операциям (п. 33 Положения № 148). То есть предприятие ведет один журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, в котором отдельно регистрирует ПКО и РКО (см. ОИР, категория 109.15).