РК при полном возврате товаров (услуг) или предоплаты

НДС: последние изменения в практических ситуациях

В консультации рассмотрим, как оформить расчет корректировки (далее – РК) в случае полного возврата товаров (услуг) или предоплаты.

РК с кодом причины «103 – повернення товару або авансових платежів» оформляется в случае полного возврата всего количества товара или всей суммы предоплаты по одной или нескольким товарным позициям, указанным в налоговой накладной (далее – НН).

Если возвращается часть товара или предоплаты, РК с типом причины «103» не составляется. В этом случае в зависимости от ситуации оформляются РК с причинами корректировки «101», «102», «104».

Например, поставщик получил предоплату за 15 спортивных костюмов и 10 купальников. Потом вернул предоплату за 5 костюмов и 10 купальников. В данном случае строка НН, в которой отражаются данные о спортивных костюмах, корректируется с кодом причины «102», а строка, где приводится информация о купальниках, – с кодом «103».

Особенности составления РК с кодом причины «103» изложены в Письме № 36942 и Порядке № 1307.