Кассовая книга: порядок ведения

Кассовые операции

Кассовая книга – это документ установленной формы, применяемый для ведения первичного учета наличных денег в кассе (пп. 9 п. 3 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.17 г. № 148 (далее – Положение № 148). Ее типовая форма № КО-4 приведена в приложении 5 к Положению № 148. В кассовой книге отражаются все поступления и выдача наличных в национальной валюте.

Кассовую книгу обязаны вести (п. 39 Положения № 148):

• предприятия, у которых есть касса, – они ведут одну книгу для учета операций с наличными в национальной валюте (без учета касс обособленных подразделений);
• обособленные подразделения, которые принимают наличную выручку за проданную продукцию с оформлением ее приходными кассовыми ордерами (далее – ПКО), а также выдают наличные на оплату труда, производственные (хозяйственные) нужды, другие операции с оформлением их расходными кассовыми ордерами (далее – РКО) и расходными ведомостями.

Не ведут кассовую книгу (п. 39 Положения № 148):

• обособленные подразделения предприятий, страховые агенты, брокеры, распространители лотерей, которые осуществляют наличные расчеты с применением РРО или расчетных квитанций и ведением КУРО и не принимают (не выдают) наличные по кассовым ордерам;
• предприниматели.