Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Нужно ли увеличивать финрезультат до налогообложения на 30 % от начисленных процентов по кредиту от «офшорного» нерезидента?

Субъект хозяйствования получил кредит у нерезидента, который зарегистрирован в государстве, указанном в пп. 39.2.1.2 Налогового кодекса (далее – НК). Нужно ли, в таком случае увеличивать финрезультат до налогообложения на 30 % от суммы начисленных процентов за пользование таким кредитом в соответствии с пп. 140.5.4 НК?

В соответствии с пп. 140.5.4 НК плательщики налога на прибыль увеличивают финрезультат до налогообложения на сумму 30 % стоимости товаров, в том числе необоротных активов, работ и услуг (кроме указанных в п. 140.2 НК), приобретенных у нерезидентов (в т. ч. нерезидентов – связанных лиц), которые зарегистрированы в государствах (на территориях), указанных в пп. 39.2.1.2 НК. Следовательно, корректировка касается как полученных товаров, так и услуг. В соответствии со ст. 4 Закона от 12.07.01 г. № 2664-III «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг» предоставление средств взаем, в том числе и на условиях финансового кредита, является финансовой услугой.

Однако действующей нормой сделано исключение относительно операций, указанных в п. 140.2 НК. Поэтому порядок корректировки финрезультата на сумму 30 % от суммы начисленных процентов за пользование кредитом, полученным от нерезидента с «низконалоговой» юрисдикцией, зависит от того, является ли такой нерезидент связанным лицом.

Полная версия доступна только подписчикам
Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.
Что входит в подписку?
Готовые решения
и примеры
Мгновенная активация
доступа
Возможность задать
вопрос эксперту
Ежедневные
обновления
Доступ к эксклюзивным
материалам
Открытый архив
материалов с 2015 года
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
20.06.2025
Резерв на выполнение гарантийных обязательств: кто должен создавать и в чем выгода
В статье расскажем, как знания стандартов бухучета помогают оптимизировать базу обложения налогом на прибыль. Также поговорим о формировании резерва на выполнение гарантийных обязательств. Полезная норма бухучета: согласно п. 13–18 НП(С)БУ 11 «Обязательства» предприятиям дана возмо...
Новое
09.12.2024
Изменения в валютном законодательстве с 20.11.2024: на что обратить внимание?
Как известно, во время военного положения НБУ ввел значительные ограничения на проведение валютных операций специальным постановлением Правления НБУ от 24.02.2022 № 18 (далее – Постановление № 18). С момента принятия данного постановления в его текст было внесено немало изменений, направленных...
09.10.2024
Посреднические услуги в сфере ВЭД
Посредничать можно как при экспорте товаров, работ, услуг, так и при их импорте. Посредником может быть резидент или нерезидент. В статье рассмотрим особенности документального оформления, валютного регулирования, учета и налогообложения операций по оказанию посреднических услуг нерезиденту и приобр...
09.09.2024
Переработка давальческого сырья для нерезидентов: таможенные процедуры, учет и налогообложение
О чем статья? Предприятие предоставляет услуги по переработке для нерезидентов: ввозит сырье нерезидента, а затем вывозит готовую продукцию заказчику за пределы таможенной территории Украины (далее – ТТУ). Рассмотрим особенности оформления, учета и налогообложения этих операций у предприятия-п...
Лучшие материалы