Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

С какой даты надо устанавливать прогнозный лимит кассы, чтобы избежать штрафа?

Предприятие переходит на расчеты наличными и устанавливает прогнозный лимит остатка кассы. С какой даты вести отсчет первых трех месяцев работы с наличными, если первая наличная операция была в конце месяца? Можно ли начать отсчет с 1-го числа нового месяца?

Не советуем. Ведите отсчет с даты первого расчета наличными. Такую рекомендацию НБУ дал еще в письме от 14.02.07 г. № 11-213/599-1576. Кстати, аналогичное разъяснение размещено на сайте ГФСУ (ОИР, категория 109.16).

Напомним, что вновь созданное предприятие на первые три месяца работы имеет право установить лимит кассы на основании прогнозных расчетов (п. 5.2 Положения № 637, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15.12.04 г. № 637, далее – Положение № 637). Такое же право дано предприятию, которое начинает применять расчеты наличными.

Что будет, если не учитывать конец месяца? Например, что произойдет, если у вас первый расчет наличными состоялся 28 июля, а вы решили «не мелочиться» и установить прогнозный лимит кассы с 1 августа? При этом по договору с банком вы обязаны сдавать сверхлимитную выручку ежедневно.

Тогда вся сумма наличных, не сданная в банк за 28, 29, 30, 31 июля, будет считаться сверхлимитной (п. 5.8 Положения № 637). А за такое нарушение предусмотрен штраф в двукратном размере сверхлимитной суммы за каждый день (ст. 1 Указа Президента от 12.06.95 г. № 436/95).

Кроме того, через три месяца вам надо будет пересмотреть прогнозный расчет и на протяжении двух недель утвердить лимит кассы уже по фактическим данным. И если вы установите фактический лимит позже 12 ноября (в этот день истечет двухнедельный срок), то в период c 13 ноября до даты установления фактического лимита вы опять рискуете «схлопотать» тот же штраф (см. выше). Ведь если окажется, что прогнозный лимит больше, чем рассчитанный по фактическим показателям, то сумма превышения над фактическим лимитом будет считаться сверхлимитной (п. 5.8 Положения № 637).

Комментарии к материалу
Всего комментариев 1
Отсортировано:
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
18.08.2025
Учет расходов на создание веб-сайта
В статье расскажем, что такое веб-сайт и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на его создание. Сегодня веб-сайты используются с разными целями. Некоторые выполняют только представительские функции. Это может быть, например, сайт-визитка – электронный аналог традиционной бумаж...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
Новое
15.09.2025
Расчеты по месту регистрации поставщика и на дому у заказчика: как зарегистрировать РРО/ПРРО
Нужно ли регистрировать РРО/ПРРО, если расчеты проводятся не только по месту регистрации поставщика, но и дома у заказчика? В статье рассмотрим порядок регистрации и нюансы использования РРО/ПРРО в обоих случаях. Бизнес на дому: что должен учесть предприниматель Если субъект хозяйствования (далее &n...
05.09.2025
Ошибки в фискальных чеках: последствия (не)признания
Рассмотрено, какая ответственность грозит субъектам хозяйствования не только за непроведение через РРО/ПРРО расчетной операции или невыдачу покупателям соответствующих расчетных документов (в бумажной или электронной форме), но и за ошибки в фискальных чеках. 01.08.2025 завершился переходный период,...
28.08.2025
Покупатель перечислил деньги за товар на НДС-счет: что делать поставщику
Покупатель по ошибке перечислил деньги за товар на НДС-счет поставщика. В статье мы объяснили, почему такие средства не увеличивают лимит в СЭА и можно ли их вернуть. Ситуация. Покупатель товара ошибочно перечислил оплату не на текущий счет продавца, а на его НДС-счет в системе электронного админист...
Лучшие материалы