• Быстрый поиск надежных решений
    и практической информации

Uteka

Я ищу...

Где искать:

расширенный поиск
Получите доступ к более 2 миллионов готовых решений, публикаций и обзоров
Оформить
подписку

Заполняем приложение 7 декларации по НДС

Акценты этой статьи:

  • годовой перерасчет НДС проводят плательщики, которые осуществляли в течение года как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, при этом они заполняют приложение 7 к декларации;
  • в таблице 1 приложения 7 осуществляется расчет доли использования (далее – ДИ) товаров (услуг), необоротных активов (далее – НА) в облагаемых и не облагаемых НДС операциях;
  • в таблице 2 отражается корректировка налоговых обязательств исходя из новой ДИ;
  • в таблице 3 производится перерасчет налогового кредита, отраженного при приобретении НА;
  • таблица 4 заполняется плательщиками НДС, применяющими кассовый метод учета НДС на основании п. 187.10 НК.

Кто заполняет приложение 7

Таблицы 1–3 приложения 7 заполняют плательщики НДС, которые:

  • осуществляют как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции;
  • приобретают товары (услуги), НА, предназначенные для использования частично в облагаемых и частично в не облагаемых НДС операциях.

Такие плательщики должны относить суммы НДС, уплаченные (начисленные) при приобретении таких товаров (услуг), НА, к налоговому кредиту пропорционально доле их использования в налогооблагаемых операциях. То есть, приобретая товары (услуги), НА, плательщик НДС полностью включает входной НДС в налоговый кредит, а потом на ДИ приобретений в не облагаемых НДС операциях начисляет налоговые обязательства исходя из базы налогообложения, определенной согласно п. 189.1 НК (п. 199.1 НК).

Полная версия доступна только подписчикам

Лучшие материалы