Заполняем приложение 7 декларации по НДС

Декларация по НДС: заполнение и исправление ошибок

В консультации расскажем, кому и когда нужно подавать приложение 7 к декларации по НДС (далее – декларация), какие таблицы и в каком случае надо заполнить, какие рекомендации по исправлению ошибок в этом приложении дают налоговики. А также на примерах покажем алгоритмы заполнения таблиц.

Таблицы 1–3 приложения 7 заполняют те плательщики, которые поставляют как облагаемые, так и не облагаемые НДС товары/услуги и при этом используют приобретенные или изготовленные товары (услуги), необоротные активы в облагаемых и не облагаемых НДС операциях одновременно (п. 199.1 НК). Суть расчетов – распределение входного НДС между этими операциями.

Учтите! Таблицы 1–3 не заполняются каждый месяц (какие таблицы и в каких периодах нужно заполнить, см. ниже). А если плательщик осуществляет только не облагаемые НДС поставки, заполнять их и, соответственно, подавать приложение 7 вообще не нужно.

Прежде всего это операции, которые подпадают под определение поставки товаров/услуг. Например, часть не облагаемых НДС операций, которые перечислены в ст. 196 НК, под это определение не подпадает и не отражается в декларации. Если такие операции есть, распределять НДС не нужно.

То есть распределять входной НДС при помощи начисления налоговых обязательств необходимо, если в декларации отражены: